增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节？ 增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节?发票开具一、准确选择征收率目前小规模纳税人的征收率有3%和5%,在开
增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节？
增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节?
发票开具
一、准确选择征收率
目前小规模纳税人的征收率有3%和5%,在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率.
小规模纳税人,发生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、建筑服务、销售货物,征收率都是3%;如有发生不动产租赁业务(高速公路收费项目除外),征收率为5%.
注意自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率,后续处理十分麻烦,各位一定要注意喽(税控升级到最新版本会有校验,请一定用最新版本税控软件开具发票).
二、填写申报表注意
请注意纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.开具的增值税专票收入都需缴税.
增值税专用发票开具如何管理？
增值税专用发票开具如何管理？
增值税专用发票开具如何管理?
1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.
2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.
(1)向消费者销售应税项目;
(2)销售免税项目;
(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
(4)将货物用于非应税项目;
(5)将货物用于集体福利或个人消费;
(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.
3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具:
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;
(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;
(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;
(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;
(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;
(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.
增值税专用发票认证多了，怎么办？
今天，对于市面上的一般纳税人企业来讲，其在经营期间都会开具和收取增值税专用发票。而对于取得的增值税专用发票来说，其可以在认证通过后，用于抵扣增值税销项税额。那么，若企业在增值税专用发票认证过程中，出现“增值税专用发票认证多了”这一情形，应该怎么办呢？接下来，本文将带领广大企业对此进行具体了解！
事实上，企业出现增值税专用发票认证多了的情况，一般无需过于担心。企业财务人员可在报表上相应栏次做进项税额转出，累到下月报税时再冲减。
增值税专用发票抵扣的条件
具体来说，其应该满足：
1、采购的企业必须属于增值税一般纳税人；
2、必须取得合法的扣税凭证，即需满足：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线、错格；（3）发票抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
3、业务必须真实发生；
4、必须在规定的时间内认证和申报抵扣；
5、必须依法正确、合理地计算抵扣金额；
增值税专用发票抵扣流程
通常情况下，增值税专用发票抵扣流程大致如下：
1、认证时间。取得增值税进项专用发票后，应在180天内进行认证；
2、上传待认证的发票。进入发票认证系统中的发票认证模块，点击网上认证按钮，选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传；
3、等待认证结果。正常操作完成后，系统会提示文件已被税务机关受理，等候认证结果；
4、认证结果查询。一般在30分钟后即可查询。进入认证查询模块对认证发票进行状态查询，若系统显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面，则表示认证成功；
5、认证结果下载。确认所有进项发票通过认证后进入认证结果下载模块，对其认证结果进行下载并保存（注：下载保存时需输入所属年月）；
6、下载认证结果通知书。下载完认证结果后，单击“认证结果通知书下载”按钮，进入下载界面后，再单击“下载”将其保存到磁盘；
7、认证结果读入。每次认证完之后，必须下载认证结果，将认证结果导回电子申报软件，以使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票，在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。
今天关于增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节？的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于税务筹划的资讯请关注白云财税www.tsbaiyun.com。
视频参考资料：增值税专用发票开具和使用上容易操作失误的几个环节？
