已经成为一般纳税人的您，将面临一个选择题！我是转呢？还是不转呢？如果我转呢？对方要16%的专票怎么办？如果我不转呢？是不是税负要高那么一点点？广州白云财税小编为大家准备了3个案例，看看转好还是不转好，大家可以对号入座。 案例一 甲企业2017年6月成立并开始经营，主要提供修理修配劳务。在2017年5月至2018年4月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额200万元，销项税额34万元。由于该纳税人主要成本为人工成本，所以自成立以来共取得进项税额24万元。一年内共计申报应纳增值税税额 10万元，增值税税负5%。该纳税人近期内并无固定资产采购计划。 这种情况，小编建议您可以考虑转登记为小规模纳税人，当然特殊情况除外。 解释： 如果只考虑税负的情况下，选择转登记为小规模纳税人是划算的。转登记为小规模纳税人后，如果同样取得200万元的不含税销售额，只需要申报缴纳增值税6万元，增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言，减税4万元，增值税税负减少2%，降低40%。 案例二 延续案例1，如果该企业在提供修理修配劳务过程中，每月需要购进大量的电力和配件，能够取得足够多的进项税额。在2017年5月至2018年4月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额200万元，销项税额34万元，取得进项税额30万元，应纳增值税税额 4万元，增值税税负2%。 这种情况，小编建议您可以考虑选择继续作为一般纳税人。 解释： 如果只考虑税负的情况下，选择继续作为一般纳税人是划算的。转登记为小规模纳税人后，如果同样取得200万元的不含税销售额，需要申报缴纳增值税6万元，增值税税负为3%。相比继续作为一般纳税人而言，增税2万元，增值税税负增加1%。 案例三 如果您的客户就要16%或者10%的适用税率专票咋办呢？建议您考虑选择继续作为一般纳税人，毕竟销售收入还是最重要的，您说对么！~ 如何转登记小规模纳税人呢？
1、填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》；
2、税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。 注意事项 （1）一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。 （2）转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。 （3）转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。 （4）转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 （5）自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。 （6）转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
一般纳税人企业报税需要了解哪些事项
依法纳税是企业的一项基本责任和义务现在企业从注册成立之日起就要按要求进行账务处理并在规定时间内完成纳税申报。因而有关记账报税企业经营者和管理人员一定要予以关注和重视。如今我国企业纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人不同纳税人类型其记账报税流程也会存在一定的差别。那么对于账务处理较为复杂的一般纳税人企业来说其究竟应该怎样完成报税工作？又需要了解哪些事项呢？接下来本文将对此进行简要介绍与说明。
如今我国一般纳税人报税主要有三种途径可供选择：第一种方式是与税务机关以及第三方金融机构签订协议开通一户通扣款功能；第二种方式是前往税务大厅进行现场缴纳目前采用此种方式进行报税的一般纳税人企业较少；第三种方式是企业直接在网上进行纳税申报。总体来说当前我国企业纳税申报的相关操作可以说是十分方便的。
另外一般纳税人企业在进行报税之前还应注意区分企业报税的具体项目。一般情况下地税的申报税金主要包括企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、印花税、车船税等等。通常个人所得税一般在每月七号之前进行申报印花税一般在每年年底进行申报一次申报一整年。而有关企业所得税、城建税以及教育费附加等税目则需要每个月份进行申报一般要求在每月十五号之前完成。另外有关于申报国税其主要是分为两种一种是增值税另一种是所得税。增值税申报需要在每个月的十五号之前完成所得税申报需要在每一个季度末下个月的十五号之前进行。
一般来讲由于国税报税相关操作比较复杂因而一般纳税人企业都需要安装网上纳税申报系统并且通过相关申报培训才能够具体掌握申报流程。另外一般纳税人企业进行网上纳税申报时其还需要特别注意区分抄税和报税这样才能够确保后续纳税申报工作地有序进行。其中抄税需要先到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡然后在报税前将企业上月开出的发票全部记入发票IC卡。报税则需要等到公司的财务人员做好决算并按要求填写完成纳税申报表之后才能够进行。一般情况下有关于一般纳税人企业报税其只要按照规范的纳税申报流程来进行操作基本上不会遇到什么问题。但若企业选择线下申报由于各地区之间具体操作会存在差别所以企业需要根据当地税务局要求的报税流程来进行操作。
事实上一般纳税人企业报税工作难度并不大其关键就在于税款计算及报税材料准备。所以这就对财务人员账务处理能力以及软件操作水平提出了要求。因此企业如若不具备专业财会人员那么就需要及时寻求正规财务公司进行业务委托进而确保企业记账报税工作地规范、有序进行。
一般纳税人企业如何合理避税？
避税即是指纳税人在法律允许的范围之内，利用范围内的形式、手段及方法，减轻或避免税赋的行为。大概有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法，下面白云财税小编为此整理了关于一般纳税人企业如何合理避税的内容。
一般纳税人企业合理避税的方式有：
1、转让定价：即是经过有相关的企业，并且达到整体最大上限的逃避纳税义务。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。
2、企业存货计价避税：根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。
3、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。
4、资产摊销法：对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。
5、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业税基与利润。
6、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。
7、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。
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