今年以来，税务部门以纳税人需求为导向，依托“互联网+”，围绕全面推开营改增试点等重大税制改革，服务“一带一路”等国家重大战略，积极探索，大胆实践，推出一系列更加便民的服务举措，让纳税人便捷办税有了更新的体验。
拥抱互联网 争做弄潮儿
随着信息技术日新月异，税务部门的纳税服务水平不断提升，但排长队、重复报送资料和办税多头跑等问题，依然是纳税人的“痛点”“堵点”，也是税收工作的“难点”。纳税人所盼，税务人所向。今年初，税务总局从纳税人需求出发，再推出10类31项便民办税举措，打造“互联网+税务”服务品牌，让纳税人尽享科技办税的便利。
快捷——“云端上”的税务局。在科技创新引领下，“云端”税务的普及让纳税人办税有“网”随行，各地税务机关利用“云平台”，积极推进涉税事项网上办理。
“如果在大厅办理，在不排队且手续齐全的情况下，代开发票大概需要6至8分钟时间，但现在网上办理代开发票只需要2分钟，便可直接去窗口取票。”上海市税务局总经济师蒋旭涛介绍，上海税务部门金税三期工程实现企业常办的涉税事项全部网上办理，缩短了纳税人的办税时间。新疆乌鲁木齐天山区国税局7月1日在全疆最先启用国地税网上联合办税服务厅，纳税人从填写申报表到审核通过，全程不过4分钟。
实用——“指尖上”的办税厅。纳税服务不是“花拳绣腿”，最重要的还是实用。
“我们不贪大，只求一点一滴地解决实际问题。微信公众平台虽然是工作中很小的一块，但也要努力做出特色，让纳税人感受到我们的服务。”哈尔滨市国税局局长谷剑锋介绍，该局开通“哈尔滨国税”微信公众号，开发微信排队、预约和查询发票等15项功能，以“小切口”改进征管、优化服务。
而在千里之外的武汉，纳税人杨东用手机就代开出了增值税电子普通发票。他兴奋地说：“以前代开发票要去大厅窗口，现在用手机就搞定了，操作流程简单，身份证拍照后上传，税款通过微信或支付宝在线缴纳，确实非常实用。”武汉市国地税部门共同推出代开增值税电子普通发票的“网上代开发票平台”，通过手机APP代开增值税电子普通发票，并代征税款。
节省——“家门口”的服务台。随着税务机关业务规范化、标准化和信息化建设的不断加强，涉税业务全省通办成为可能。通过大数据信息互通、前后台贯通、内外部联通，打破涉税事项属地办理的限制，纳税人可以去离家门口最近的税务窗口办理外市的业务，异地办税与异地取款一样便利。
开创于海南省国税局的“涉税业务全省通办”已在广州、上海、山东等地“多点开花”，从市（县）内“小同城”通办，扩展到全省“大同城”通办，让数据多跑路，纳税人少跑腿。“内蒙古地域广博，交通相对不便，相邻的盟市之间都要坐上几天的火车，公司在其他盟市发生业务时，我经常一个月也回不了家，全省通办的推行给我们办税节省了不少时间和成本。”家住在内蒙古兴安盟的王会计听说自治区涉税业务将可以全区通办的消息后兴奋不已。
发力营改增 勇当排头兵
全面推开营改增试点是1994年以来我国规模最大的税制改革，意味着要在近两个月内将长达几十年的营业税全部转换为增值税、1000多万户企业信息逐一核对并平稳交接、千万名纳税人需学习新的办税流程与税收制度，这对纳税服务工作无疑是一次巨大的考验。
“开好票”迎税制转换。增值税发票对增值税的计算和管理起着决定性作用，顺利开具增值税发票是营改增得以实施的重要基础。为此，税务部门前期做了包括国地税纳税人信息交换、纳税人专项辅导、税务人员培训和申报期压力测试等在内的大量准备。
5月份全面推开营改增试点工作开局良好，全国税务系统提供的12366热线咨询服务上百万通，承接的窗口办税业务日均近两百万笔，办理的试点纳税人交接超过一千万户，组织的纳税人培训两千多万户次。以12366济南国税呼叫中心为例，5月18日电话咨询总量达2188个，打破了15年来的纪录｡
“报好税”受多方考验。营改增纳税人6月迎来首个纳税申报期，税务部门7月迎来三报叠加的办税高峰，按月申报的纳税人、按季申报的小规模纳税人和金融企业都要办理申报，加之原营业税发票过渡期于6月30日结束，税务部门面临着纳税申报高峰与发票领用管理高峰的双重压力。为缓解办税压力，税务部门出台包括设置办税服务厅首次申报专窗、探索建设国地税“一窗式”服务和严格查处借营改增之名损害纳税人利益行为在内的20条服务举措，提高服务效率，维护正常申报秩序。
为坚决遏制部分经营者以“营改增”为借口哄抬价格的势头，各地税务部门联合发改、工商等部门约谈哄抬价格企业，全面自查，积极整改。广州、上海、辽宁三地价格主管部门对广州新云南皇冠假日酒店等6家以“营改增”为借口哄抬价格的企业依法作出行政处罚，各罚款200万元，切实维护公平竞争的市场价格秩序，确保营改增顺利实施。
“分析好”保改革承诺。“开好票”“报好税”带给纳税人的是办税便利的获得感，而“分析好”作为营改增攻坚战的重中之重，是为了更好让纳税人享受改革红利的获得感。税务部门推出20条新措施，包括深入开展试点运行情况分析、试点行业税负分析和改革试点效应分析等，聚焦分析，精准服务，积极帮助企业提升治理水平，确保打赢营改增“分析好”战役。
如广西国税局工作人员用一周时间详细了解广西国海证券股份有限公司三大类30余项营业收入，逐项分析74项增值税进项来源，清理16项影响税负的支出，实现了税负下降。
推进协同共治 谱写纳税服务新篇
深入推进“一带一路”建设，落实京津冀协同发展规划纲要，加快长江经济带发展是2016年我国的重大战略任务。“三大战略”涉及区域既是引领中国经济发展的“动力源”，又是提升全国纳税服务水平的“试验田”。税务部门结合实际推出一系列个性化创新举措，形成一大批可复制、可推广的经验，有力推动了纳税服务创新。
“一带一路”畅行“助推器”。随着国家“一带一路”发展战略的实施，“走出去”成为企业发展壮大的必经之路，然而这一步怎么走、怎么迈，却是企业面临的一大难题。由于对税收协定和投资国税法等的不了解、维权意识不足，“走出去”企业往往面临多重涉税风险，一些企业甚至吃了“哑巴亏”，这时候纳税服务就必须跟上，助力企业走出去、走得稳、走得远。
税务系统以推动构建新型国际税收关系为己任，全力服务国家“一带一路”发展战略，扩大税收协定签订范围，与105个国家和地区签署了避免双重征税协定和10个信息交换协定。设立12366纳税服务热线专席，编撰投资税收指南，帮助企业熟悉“一带一路”沿线国家税制及政策。在同“一带一路”沿线国家的税收合作中积极发出中国声音、提供中国方案、贡献中国智慧。
京津冀直通“高速路”。京津冀经济税收总量虽突出，但内部不均衡性显著，存在税源结构差异较大等现实问题。税务机关出台的一系列合作框架和协议，为推进京津冀协调发展起到了很大作用，如搭建京津冀互联网统一办税平台，京津冀纳税人办理迁移时不必先在原注册地清算税款，迁入新注册地后依然享受原有纳税信用资质和税收优惠。
“对广州跨省迁入的纳税人，凭跨省迁入手续继续享受原有税收优惠资质，在广州仍保留门店而在河北开立分店的，可凭广州门店的税务登记、申报表单、资格认定手续等材料，在河北继续享受相同税收资质待遇。”据河北省国税局局长王满平介绍，新规可以减少地区争抢税源，降低跨区域迁移成本，让企业流得动、流得好。
泛长三角传递“接力棒”。随着长江经济带发展战略实施，越来越多的企业发展壮大，跨区迁移和跨区域经营逐渐成为常态，跨区办税成本较高、地域政策限制等问题也就凸显出来。2016年1月，长江经济带税务信息共享平台启用，成为区域税收征管协同的重要载体，税收协作多层次、宽领域、跨区域、多形式开展，纳税人享受区域税收“接力服务”。
“个人搬家尚且不易，何况企业异地迁移。”贵州省国税局局长卢自强说，通过加强泛长三角企业税收信息共享、资质互认、征管互助，实现企业在迁出地每月正常领购发票的，在迁入地继续按等额领用发票，让迁入企业在新地址迅速开展生产经营。依托该平台，泛长三角区的税务机关定期向平台上传本地外管证的开具作废、报验核销等信息，形成了区域内信息共享，为各地税务机关共同为纳税人搞好服务打下重要基础。
改革没有完成时，服务没有终点站。税务总局局长王军表示，深化改革对纳税服务水平提出了更高要求，全国税务系统将不忘初心、继续前进，简政放权、简化流程，加强征管、创新服务，帮助纳税人切切实实享受改革红利，更好服务经济社会发展。
八个与普通人息息相关的个税问题
个人所得税改革、征收机制等问题一直是大众广泛关注的问题。下面白云财税特别为大家解读以下八个与普通人息息相关的个税问题。
1.问：工薪阶层多年来稳定地承担着缴纳个税的“主力军”角色，这种现象合理吗？
答：这一现象与我国个税是分类计征有关。目前个税改革的方向在政策和学界基本有一个共识，就是由目前的分类计征向分类计征与综合计征相结合，由个人征收转向家庭征收，并适当增加部分开支扣除项目（如教育支出、医疗支出）等，这样有希望扭转目前个税成为“工薪税”的局面。
2.问：中国实际缴纳个税的人口大约有多少？与应缴个税人口是否有差距?
答：根据《中国税务年鉴》1999—2016年数据推算，2017年官方工薪个税总额为7048亿元。根据中国家庭金融调查与研究中心（以下简称CHFS）数据个人收入分布，假设当前实行的7级超额累进个人所得税税率不变，推算目前中国纳税人口约为1.53亿人。
据2017年《中国统计年鉴》数据，2016年全国就业人口7.76亿，其中城镇就业人口4.14亿，农村就业人口3.62亿，城镇单位就业人员平均工资68993元，即平均月薪5749元，超过个税起征点2249元。即使只有一半的城镇就业人口月收入超过个税起征点，那么应缴纳个税人数也有2.07亿。
3.问：收入在什么水平的人群，纳税最多？
答：根据CHFS2017年调查数据，税前平均月工资（扣除五险一金后）在8000～38500元的人占工薪人口的比例仅为8.4%，但却贡献了58.11%的个税，是占比最高的。
2017年，税前平均月工资在8000～38500元的纳税群体实际平均税负为4.4%，而根据目前的税法，这一群体理论税负为4.3%～20.1%。实际税负与理论税负相比并不是很高，这与目前的税收征管力度不强有关。如果严格税收征管，这一群体的税负可能会大幅上升。
4.问：个人所得税在减小和调节收入差距方面，是否起到了预期的效果？
答：个税是调节收入差距的主要再分配工具之一，其对收入差距的调节作用，主要由税率的累进程度决定，又受实际征管情况的制约。根据我们的测算，我国个税对收入差距的调节作用是非常有限的。即使只看征管情况最好的工薪个税，2014年个税使工薪收入差距大约下降了2.3%，这个作用是微乎其微的。主要有两个原因，一是按2014年工薪收入分布测算，工薪个税理论税负并不高，只有6%左右，这决定了个税对收入差距的调节作用并不大；另一个原因是，个税征管存在一定漏损，导致个税对收入差距的调节作用大打折扣，如果不存在征管漏损，工薪个税可以使工薪收入差距下降5%左右。
5.问：提高个税起征点，哪个收入水平的群体获益最大？
答：个税起征点提高，月收入5000-12500元的中等收入群体获益最大。
一方面，起征点提高，该群体缴纳个税的平均税率下降幅度最大；另一方面，该群体的月收入增长率最高。月收入在5000～8000元的群体，在起征点提升至5000元、7000元时，对应的平均税率分别下降为0.8%、0.0%，对应的收入增长率分别为1.8%、2.6%。月收入在8000～12500元的这部分群体，在起征点提升至5000元、7000元、10000元时，对应的平均税率分别下降为4.4%、1.8%和0.2%；对应的收入增长率分别为2.7%、5.3%和6.9%。
6.问：提高个税起征点，对应纳税人数及总税额有何影响？
答：起征点提高，纳税人数和纳税额的减少是暂时现象。
若提高起征点至5000元，个税缴纳人数将减少44.4%，纳税总额将减少1720亿元；若提高至7000元，个税缴纳人数将减少71.9%，纳税总额将减少3080亿元；若提高至10000元，个税缴纳人数将减少87.6%，缴纳个税总额将减少4213亿元。
但随着收入水平的提高，个人在工资薪金方面缴纳税收总额的减少将是暂时的。2011年起征点曾经从2000元大幅度提高至3500元，纳税总额从3899亿元下降至2012年的3591亿元，但很快在2013年就已经达到4096亿元，超过2011年水平。
同样的，如果这一轮起征点提高，税收减少也是暂时的。以起征点提升至5000元为例，2022年纳税总额即恢复到当前水平，纳税人口也将在2021年恢复至当前水平。
7.问：包括富豪在内的一些人群采取的避税方式，哪些是非法的？对于非法避税应该怎么办？
答：富豪等避税方式多样，如收入不入账（或以现金支付）、成立企业（工作室）、在税收优惠地区注册公司、以股权代替报酬、买人寿保险等。收入不入账是明显非法的，而成立企业、在税收优惠地区注册公司、以股权代替报酬、买人寿保险则是合法的，但以股权代替报酬能达到避税效果很大部分跟目前对投资所得税收征管力度不高有关。
对非法避税，可借鉴美国的做法，加大对利益相关方的惩罚力度，纳入信用体系考评，提高其违法成本。
8.问：一些地方政府对企业高管等人群采取的“返还个税”等做法，合理合法吗？
答：政府对企业高管等进行返还个税，很大部分是为吸引人才所采取的优惠政策。从经济学的角度来看，高级人才往往能带来很大的人力资本外溢，比如一个顶尖职业经理人往往能大幅提高整个企业的经营绩效，塑造强有力的团队，这些并不能完全反映在其个人薪酬上，存在较大的正外部性，政府进行个税返还，正是促使人才流动达到社会最优水平的一种方法。在经过国务院审批同意后，地方政府对企业高管的个税返还，这种做法是合理合法的。
八个最基本的税务知识常识你知道几个？
八个最基本的税务知识常识你知道几个？
一、不管有没有生意，所得税汇算清缴都需要进行申报
很多人认为有生意就申报，没生意就不用管，其实不然，无论有没有生意，只要在经营，就要申报，确实没有收入可以做零申报，还有认为，缴税就要申报，我是月收入不到3万元，免税也不用申报……如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款，一定要记住，无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按月申报。
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二、公司财务有会计，但自己也要管
很多做技术的老板，认为税务财务什么的是会计的事情，自己不用管，对于老板来说，他确实不懂财务，看不懂那些报表，但是要经常和财务交流沟通，了解公司财务情况，最起码要了解公司资产利润什么的，适当的调节公司发展策略。
三、企业申请“一般人”成功后不能取消
企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。
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四、发票需仔细保管，丢失发票要罚款
发票就是钱，妥善保管空白发票、开具好的发票虽然向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。丢失发票可能会被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚
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五、购买虚假发票违法，达到一定标准坐牢
虚开发票什么的就不说了，严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚，目前还是存在虚开的现象，但是“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，迟早会被查出来，不要心存侥幸。
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