问：我公司为小规模纳税人，是否可以申请退税,等正规方法来解决企业所得税的亏损,还有代理做财务的说每个月,还要从开票的金额上交纳5%的营业税,这样我们总交的税务就是开出发票乘以33%,这样的方式我们还能营业吗?已经再亏损了是吗?
白云财税答：按照您的表述，恕我直言，您需要弄清小规模纳税人增值税缴纳的方法和企业所得税的征收方式。下面做下详细的介绍：
一、小规模纳税人的应纳税额计算方式
按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是：
应纳税额=销售额X征收率
小规模纳税人增值税征收率为3%。
这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额（不含税销售额）=发票开具金额（含税销售额）/（1+3%）
因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。
二、关于企业所得税
企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。
企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收
1、查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
因此，实际利润额不是您所讲的（1000-100）的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金（不含增值税、企业所得税）。
2、核定征收，是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。
因此，假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%，那么，贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元。
最后同样，在税务代开发票所缴纳的企业所得税款，作为已预缴税款，允许在全部应交企业所得税税款中抵缴。
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小规模纳税人企业与一般纳税人的区别
总有许多人傻傻分不清“小规模纳税人”和“一般纳税人”的不同今天白云财税代理记账就为大家讲解两者之间究竟有哪些不同之处呢！
一、两者的定义
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、认定的标准
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人。
a、年应税销售额<50万元小规模纳税人
b、年应税销售额≥50万元一般纳税人
(2)上述规定以外的纳税人
a、年应税销售额<80万元小规模纳税人
b、年应税销售额≥80万元一般纳税人
(3)营改增企业以年应税销售额500万界定
三、税率和征收率
四、征收方式
四、征收方式
(1)小规模纳税人主要有三种征收方式：
a、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全能够认真履行纳税义务的纳税单位。
b、核定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
c、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
(2)一般纳税人征收方式：只能采用抵扣制。
五、开具的发票
a、小规模纳税人一般只能开具普通发票不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务购货方要求销货方提供增值税专用发票时税务机关可以为其代开增值税专用发票。
b、增值税发票只限于一般纳税人领购使用。
那注册公司的时候应该选择“小规模纳税人”还是“一般纳税人”？需要看实际情况和需求来决定哦…
1.你的供应商
一般纳税人可以抵扣进项税购入的原材料及固定资产只要取得了合格的票据就可以抵扣。所以是否选择成为一般纳税人首先看你的上游能不能取得进项发票（增值税专用发票能抵扣那种）如果取得不了就别当一般纳税人了。
2.你的客户
一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质。也就是说看你的客户要不要增值税专用发票如果要（他拿回去抵扣税）那就要认定一般纳税人。
3.是否进出口
一般纳税人可以出口退税不但免税还可以把购进环节负担的增值税退回来。
4.考虑企业所得税
小规模由于不能抵扣进项那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢？当然不是！还有企业所得税。不管那种企业每年都要进行所得税汇算清缴如果没有取得合法的票据那么成本就无法列支只有销售收入没有销售成本那么利润就一定很高按利润25%上交所得税也少不了！所以小规模纳税人企业在考虑取得票的支出增加时比较的对象就不但要有增值税的税率差还要有企业所得税的税率25%。
5.看现行优惠政策
小规模纳税人一个季度营业额9万元以下减免增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金。但只要超出1元就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税及教育费附加地方教育附加只有水利基金减免。
6.看政策导向
2011年国家开始推行营改增试点为避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端实现增值税“道道征税层层抵扣”的目的能有效降低企业税负。更重要的是“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”形成了增值税进项和销项的抵扣关系这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。所以以后的企业基本都要有开具和抵扣增值税的资格才能满足上下游客户需求。
7.考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象有积极正面的作用。
小规模纳税人取得增值税专用发票应如何处理
当前我国企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人两种。其中小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（≤500万元）并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
通常情况下小规模纳税人在日常交易往来过程中其只能开具增值税普通发票如若遇到需要开具增值税专用发票的情况一般需要申请由税务机关代开而一般纳税人则可以自行开具增值税专用发票。那么小规模纳税人在日常经营发展过程中如若取得增值税专用发票其又应如何进行处理呢？接下来本文将对此进行简要说明。
首先在回答这一问题之前我们需要先明确这样一个概念即小规模纳税人也可以取得增值税专用发票没必要退回要求重开。另外对于小规模纳税人取得的专用发票不需要进行认证抵扣而只需直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。
另外对于符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票也可以在申请成为一般纳税人后抵扣增值税。其具体依据如下：
1、根据增值税暂行条例：第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
2、根据财税「2016」36号：第五十三条 纳税人发生应税行为应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。
（二）适用免征增值税规定的应税行为。
3、根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：
现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：
一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未取得生产经营收入未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的其在此期间取得的增值税扣税凭证可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
以上为小规模纳税人取得增值税专用发票如何处理的相关说明希望能够为企业账务处理以及记账报税提供一些借鉴进而以确保企业专业完成财税工作维护好企业财税安全。
今天关于小规模纳税人企业所得税问题有哪些的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
