在我国增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么企业在进行纳税申报时应如何抵扣增值税呢？
首先企业抵扣增值税需要事先明确增值税抵扣条件即凭证条件和时间条件。具体来说凭证条件即是企业进行增值税抵扣需具备税法规定的扣税凭证其具体包含：增值税专用发票、海关完税凭证免税农产品的收购发票或销售发票以及货物运输业统一发票等。另外根据财税[2012]15号通知自2011年12月1日起增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费也可在增值税应纳税额中全额抵减。因此取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。而抵扣增值税的时间条件则是指一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票必须自该专用发票开具之日起180日内认证否则不予抵扣进项税额。而关于进口货物一般纳税人取得海关完税凭证应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对实行“先比对后抵扣”。
其次企业抵扣增值税还需要明确哪些增值税可以进行抵扣哪些不能抵扣。这就需要对“可抵扣”的大概念进行说明。事实上每个企业的营业执照上都有“经营范围”这项内容因此只有与经营范围内容相关的经营活动支出为可抵项目并取得增值税专用发票才可以进行抵扣。简而言之即不是所有与经营活动相关的支出都能抵扣但是与经营活动无关的支出一定不能进行抵扣。所以企业进行增值税抵扣具体包含项目有：（1）与经营活动直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳动派遣等以及购入用于生产经营的固定资产。（2）办公场所产生的水、电、物业费以及办公用品、场地租赁、财产保险费用等。（3）工作人员外出产生的住宿费、交通费等。（4）公司日常经营活动中产生的培训费、广告费、会议费等。
那么企业抵扣增值税又有哪些注意事项呢？
1、注意增值税扣税凭证是否合规。通常情况下一般纳税人只有取得符合条件的增值税扣税凭证才能抵扣进项税额。如若纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、注意增值税扣税凭证票面符合开具要求。比如增值税专用发票的“购买方”的6大开票信息必须准确无误。如果存在发票专用章未按规定加盖、加盖多次发票专用章样式错误等情况往往是不能进行抵扣的。
3、注意增值税专用发票认证抵扣是否逾期。如取得的2018年7月1日以前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认并在规定的纳税申报期内向主管国税机关申报抵扣进项税额否则逾期将不得抵扣。
可以说企业合理进行增值税抵扣能够有效减轻企业的纳税负担。因而有关抵扣增值税相关事项需要企业经营者进行具体了解和把握。
合理税收筹划都有哪些比较合理的方法
开展税收筹划其主要是分为企业税收筹划跟个人税收筹划。不过由于现在的个人所得税缴纳也是通过公司来进行所以税收筹划一般是从企业的角度入手。如今在中国特色社会主义市场经济体制的大环境下国内很多的企业都面临着非常激烈的市场竞争因而很多企业都有着迫切的“节资增效”的需求。而在现实企业经营发展过程中记账报税又是企业的一项基础性工作。任何企业在经营运转时都需要缴纳一定的税款由此税务支出占据着企业成本很大的一部分。在这样的情形下很多企业都通过税收筹划工作地开展来帮助企业实现合理节税。那么合理税收筹划都有哪些比较实用的方法呢？下面我们一起来看一下。
首先在进行合理税收筹划的时候企业可以选择进行业务转移。通常一家公司如果缴纳的税款数目比较大那么进行业务转移将是一种十分有效的税收筹划方法。可以说企业采用此种筹划手段可以通过成立新公司或者是设立自己的子公司的方式来进行。这时企业就要选择实行税收优惠政策的地区进行公司注册以确保公司成立后能够依法享受到相关税收政策进而将母公司的业务转移到子公司中。一般而言该种方法在企业纳税基数比较大的情况下其实是可以节省下来数额可观的税金的。
其次在进行税务筹划时企业还可以采取合并基数的途径来进行。事实上采用此种方式不管是分拆还是合并都属于合理税收筹划如今企业所得税都采用累进税率换言之即计税基础越大那么边际税率就会越高这个时候就可以考虑进行拆分。其实这个原理跟投资是一样的当风险比较大的时候可以转移风险而转移风险最好的方法就是在不同的项目上分摊风险。所以说降低边际适用税率其实也是节省税款的一种有效途径。因此企业在具体税务筹划工作开展过程中也可以通过合并或拆分来使企业所需承担的税负降到最低。
此外在当前的优惠税收政策下一次性进行缴税势必会使企业纳税负担增加。因此在这种情况下企业可以选择分阶段或者分周期缴税这样就可以针对不同阶段进行合理税收筹划进而实现有效节税。而且企业在发展过程中涉及到的业务量还有相对应的合同也可以根据纳税周期来进行编排其中比较典型的是分期付款。不过采用此种方式开展税务筹划通常比较专业因而建议有税务筹划需求的企业最好还是寻求专业财务公司进行业务委托从而使得税收筹划工作得以专业、规范开展进而助力企业实现税务筹划的预期目标。
合理税收筹划有哪些合理避税方法不得不了解！
税收是国家财政收入的主要来源通常税收的来源一般是企业个人缴纳的所得税等等。不过若是企业财务人员在企业经营发展过程中帮助企业更专业的进行账务处理那么也可以在一定程度上减轻企业纳税负担进而实现经济效益的有效提升。这就是合理的税收筹划。
事实上合理进行税收筹划是每一个会计人员都需要掌握的专业技能有效的税务筹划手段地实施能够帮助企业实现更合理的纳税。那么企业进行税务筹划究竟有哪些比较实用的方法和途径呢？下面我们对其进行简单了解。
首先所谓的合理税收筹划并不是在逃税合理避税跟逃税有本质上的区别。合理避税是在法律允许的范围内通过对企业经营投资等活动进行提前筹划和安排进而运用会计的经验跟法律规定来帮助企业减轻税收的负担。如今我国企业之间的竞争相当激烈因此在一定程度上来说进行合理纳税也是实现企业经济效益最大化的一种有效途径。
其次如何做好合理税收筹划？这就要求相关的财务人员要对国家的税收政策和法律法规有深入的了解。当前根据我国相关政策规定我国部分金融机构对于农户小型企业微型企业以及个体工商户都可以发放小额度贷款并且免征增值税。所以这就要求符合条件的企业要提交相关的免税证明并且要留存备查。因此对于符合条件的小微企业来说这也是一个合理避税的方法。
再者就是从2016年2月1日起政府对于教育费附加启动免税政策地方教育附加水利建设基金等都可以根据相关规定实现免税。除此之外以前我国小规模纳税人月销售额不超过三万元可以免征增值税但现在该免税额度已提升至十万元即月销售额不超过十万元的小规模纳税人可以免征增值税进而使得小微企业的纳税负担有效减轻。
如今我国对于中小型企业的扶持力度相当大同时这也为广大中小企业提供了一个发展的契机。不过中小微企业进行税务筹划一定要在遵守税法的规定下进行。同时小企业进行合理避税也需要注重从自身实际经营状况出发选择合理的筹划方法和途径这样才能够确保税收筹划实现预期目标和效果。另外企业在税务筹划过程中还应注意的是税收筹划不仅仅是考验企业的财务部门更是需要企业的相关从业人员对于企业的税务有所了解这样才能具体问题具体分析对症下药。
因此有关于合理税收筹划的方法和途径还需要企业经营者、管理人员、财务人员多多关注和了解！
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