当前我国增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人其是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
那么一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢？接下来本文将对此进行具体说明。
1、认定标准不同。新政实施后我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是公司没有达到认定标准但希望公司发展、做大以后在招标时有优势或者日后与大型公司做生意也可以主动申请成为一般纳税人。
2、所需符合的条件不同。一般情况下小规模纳税人会计核算不健全且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说其必须要符合以下条件即有固定生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；根据合法、有效凭证核算能够提供准确税务资料。
3、二者适用税率不同。当前一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种而小规模纳税人商业企业、工业企业统一按3%的税率征收（免税的除外）。
4、使用发票不同。在日常经营活动中小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票不能开具增值税专用发票如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。
5、二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般纳税人按金额款入成本税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户；小规模纳税人则按全额计入成本。
6、税收政策不同。一般纳税人与小规模纳税人的区别还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的不需要缴税但需要进行申报。只有超过上述标准才需要缴税并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同其纳税申报每月都要按时进行。
7、应交税金计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金即按销项减进项后的余额缴税；小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金。
以上为一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实社会经济中企业选择成为小规模纳税人还是一般纳税人还需根据自身实际情况做合理选择。但需要说明的是在开发客户方面一般纳税人相较于小规模纳税人来说更具优势。
一般纳税人将税率开错时，该如何申报？相关问答
不具备简易征收的一般纳税人有时候会将17%的税率错开成3%，在这样的一个情况下，该怎么办呢？白云财税小编从以下问答中，看看是如何解决的。
问：工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票？真的假的？自行开票，开什么品名？ 答：根据国税局《营改增政策执行口径第四辑》第十一条规定：纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。商品品名根据实际经营如实开具。 问：不具备简易征收的一般纳税人将税率开成了3％，怎么申报？错的不含税销售额应填在附表一哪一栏？ 答：应填在附表一的第11栏或第12栏。如不能填写请咨询主管税务机关负责网上申报系统运行维护的运维团队。 问：小规模纳税人实行差额纳税后，是否还能享受小微企业优恵政策？ 答：根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：“
三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。” 问：我现在就是税率选择错误且跨年了，小规模纳税人，如果我按税额填写那么我的收入就与实际不符，请问这样我要怎么做呢？ 答：本月按照开票税额进行申报纳税，次月开具红字发票进行冲红处理。 广州白云财税扶持创业专业为各创业者提供免费广州公司注册、广州记帐报税、注册前海公司、广州代办营业执照、申请一般纳税人等白云财税一站式工商服务,注册公司流程及费用、广州注册公司就找白云财税
一般纳税人开具发票这些事项一定要掌握！
如今企业在社会经济中运营发展交易往来日益频繁。在企业的各项经济活动中“发票”成为判别企业交易行为不可或缺的凭证。在我国企业分为小规模纳税人和一般纳税人所谓一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额这其中企业发票的作用不可低估。
那么一般纳税人开具发票涉及到哪些问题？又有哪些注意事项呢？
首先通常情况下一般纳税人在交易往来过程中可以开具两种发票一种是增值税普通发票一种是增值税专用发票。一般纳税人开具增值税普通发票需要像开具增值税专用发票那样到税务局进行申请。而且增值税专用发票通常只向一般纳税人开具非一般纳税人则通常开具增值税普通发票。同时一般纳税人也可以接受增值税普通发票但是普通发票不能用于抵扣进项税额。
其次一般纳税人开具发票增值税专用发票税率为17%或13%。而一般纳税人收取小规模纳税人代开的增值税专用发票只可以抵扣4%或6%。这一点需要一般纳税人企业多加注意。而且一般纳税人企业无论开具的是普通发票还是专用发票都需要交17%的销项税。而在取得的发票中只有增值税专用发票可以用于进项税额抵扣跟增值税普通发票无关。
那么一般纳税人企业开具发票在具体操作中都有哪些注意事项呢？
其一不可以用私人名字开票一般纳税人企业开具发票户头必须是公司名称而且一般纳税人也不能到税务局代开发票。
其二企业开具的发票中购买方与销售方的开票信息需保持一致。企业名称、纳税人税识别号、地址、电话、开户行及账号等信息必须仔细核实。
其三一般纳税人企业开具发票开票的密码区不能超出密码框否则可能会造成开票验证不通过。
其四针对客户不需要开具发票的情况一般纳税人企业可以开具普通发票也可以不开具发票。但需要注意的是该收入需放在纳税申报附表一的未开票栏次进行填写并准确完成纳税申报。
其五发票章不能压着票面金额一定要在发票章的对应位置盖上发票章。
如今在“金税三期”的大背景下我国税务机关对于企业发票的管控已日益规范和严格。所以一般纳税人企业在开具发票时需严格按照规定规范操作这样才能够有效规避财税风险实现企业财务安全并助力企业健康、有序的发展。
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