2018年度企业所得税汇算清缴将至。所谓企业所得税汇算清缴其是指企业对上一年度所得税进行清算的过程通常每年5月31日前需向税务机关提交。那么在具体汇算清缴过程中企业应如何操作才能够确保顺利完成此项操作呢？接下来本文将对此进行具体说明。
1、明确企业所得税汇算清缴所需材料
通常企业所得税汇算清缴需要提交一系列材料。因而企业如若想要有序完成汇算清缴工作就必须对其所需材料进行把握。一般情况下企业所得税汇算清缴所需准备材料包含：（1）企业营业执照副本复印件；（2）企业税务登记证复印件；（3）企业年度总账、明细账、会计凭证；（4）企业年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育费附加等）；（5）企业验资报告；（6）以前年度纳税鉴定报告复印件；（7）企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表；（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单；（9）企业资产所有权证明的复印件；（10）企业基本情况表。可以说企业只有准备齐全上述材料才能够确保所得税汇算清缴后续操作地有序进行。
2、了解企业所得税汇算清缴流程
一般而言企业若想顺利办理所得税汇算清缴还需详细了解汇算清缴的具体操作流程。通常企业进行汇算清缴其需按照如下步骤进行操作：
（1）填写企业纳税申报表并附送相关材料。在进行汇算清缴期间企业需于年度终了后四个月内以财务报表为基础自行进行税收纳税调整并填写纳税申报表及其附表并向主管税务机关办理年度纳税申报；
（2）主管税务机关受理申请并审核所报送材料。事实上企业提交相关汇算清缴材料后都会由主管税务机关对其进行审核。在此过程中税务机关如若发现纳税人的申报有计算错误或漏项将会及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。此后企业需按税务机关通知作出相应修正。
（3）结清税款。在材料审核通过后纳税人应根据税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额在年度终了后4个月内清缴税款。即：若企业预缴税款少于全年应缴税款需在4月底前补缴；若企业预缴税款超过全年应缴税款应按时办理抵顶或退税手续。
以上为企业所得税汇算清缴所需准备材料及办理流程说明。如今2018年度企业所得税汇算清缴将至企业若想顺利完成汇算清缴相应工作就有必要对上述事项进行具体了解和把握从而确保企业所得税汇算清缴工作地规范、有序进行。
企业有这6种情形可以免增值税了！
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。那么，实务中哪些情形不需要缴纳增值税呢？今天白云财税就先为您列出这6中情形。
情形1
我公司是一家燃油电厂，2022年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：
应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
情形2
我公司是一家高新技术企业，2022年6月因从事某项科研项目取得中央财政补贴50万元，那么，针对该笔补贴我公司是否需要缴纳增值税？
根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局2013年第3号公告)文件规定：
按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
情形3
我公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？
根据《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号)文件规定：
药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。
所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。
情形4
我公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？
根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)文件规定：
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
情形5
我公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项规定：
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。
情形6
我公司将闲余资金购买非保本理财取得的投资收益是否需要缴纳增值税?
根据《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定：
《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
企业与工商、税务与银行的关系
推荐于2017-11-22
把银行帐分为内部和外部，其实是自欺欺人而已，现在所有的银行帐户都在人民银行有备案的，只要人家税务人员愿意，随时都能查到你有几个银行帐户呀，你们单位只所以把有些银行往来不入帐，是因为在此之前税务检查都只检查你提供给他的银行往来
基本户只能开一个，但可以销户后再重新开一个，用银行帐避税其实不合理的。
2015-04-25
把银行帐分为内部和外部，其实是自欺欺人而已，现在所有的银行帐户都在人民银行有备案的，只要人家税务人员愿意，随时都能查到你有几个银行帐户呀，你们单位只所以把有些银行往来不入帐，是因为在此之前税务检查都只检查你提供给他的银行往来
基本户只能开一个，但可以销户后再重新开一个，用银行帐避税其实不合理的。
推荐于2016-07-12
一，企业与工商的关系
1、主角与配角的关系。
企业是主角，工商局是配角。工商局推动开展企业注册登记并联审批；做好许可经营项目与主体资格相对分离的企业登记管理、企业年检改革等工作，并配合做好企业登记前置审白云网上并联审批等4项工作，使登记审批效能得到显著提高。
2、服务与被服务的关系。
企业是被服务对象，工商局是服务者。 工商局一是完善信息化手段以提高效率。二是加强规范化建设以提高质量。。三是拓展公开化平台以提高效能。 通过这三方面工商局要更好的为企业提供服务。
3、监督与被监督关系。
工商局是监督者、企业是被监督者。工商登记、审批许可和监管信息互通，并通过不断加强对违反登记管理法规行为的监管，为改革、发展和稳定的大局提供更好的服务，保证市场的良好有序进行。、
二，企业与税务的关系
1，企业按照国家税收法律、法规依法纳税，税务部门依法征税，只是征纳关系。
2，企业的利润与税务部门本身没有直接关系，只是利润需要依法向税务部门申报纳税
三，企业与银行的关系
企业与银行是合作关系，就是说一个企业与银之间应该紧密合作才能使企业状大，银行则从中获取利润。
1，企业除了在银行开立银行户，对往来单位在开展正常业务时并于结算外。再就是融资，大的企业一般都会通过银行融资，方法多种多样，比访说：信用贷款、质压贷款、担保贷款、银行跟踪项目贷款、办理银行承兑票据等。
2，而银行则寻求的是对好的客户放贷，银行在规避风险前提下必需要将账上的一部份钱放出去，这样银行就可以产生利润。银行也是企业也要有利润。如果将吸纳的存款不放出去就会产生负质。
2009-09-14
每家企业当然只能开一个基本户了,没有一个企业是可以开两个或以上基本户的,多开银行账户也避不了税的呀,企业开户都是要经过人民银行系统的,一般的企业避税只会在发票上做手脚,不可能在账户上动的.
2009-09-14
企业只能设立一个基本户，但是可以设立多个辅助帐户。
不排除企业设立辅助帐户有避税的目的，但是设立多个辅助帐户是合法的，无论是否合理，只要不触犯法律，就可以做。
此外，按照现行税收征管法，无论企业开设多少个帐户，都必须到税务机关备案，否则将被予以行政处罚。
今天关于企业应如何顺利完成所得税汇算清缴工作的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
