为贯彻国务院减税降负,以及扶持小微企业发展的政策,国税总局陆续出台了相关文件,对小微企业所得税优惠政策进一步确定,扩大小微企业利好优势。那么,对于新政一些常见的问题,和白云财税 一起来看看吧。
1、2017年起,小微企业所得税优惠政策有何变化?
自2017年1月1日至2022年12月31日,小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万元,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、享受小微企业所得税优惠政策的企业标准
小微企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额低于50万元,从业人数低于100人,资产总额低于3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额低于50万元,从业人数低于80人,资产总额低于1000万元。
3、如何判断国家限制和禁止行业的企业?
国家限制和禁止行业的企业,暂按国家发改委发布的《产业结构调整指导目录》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业进行判断认定。
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4、小微企业资产总额和从业人数怎么认定?
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
5、小微企业条件中所称的从业人数具体包括哪些?
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
6、小微企业优惠是否需要到税局进行专项备案?
不需要。符合条件的小微企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案。
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7、核定征收企业所得税的企业能否享受小微企业所得税优惠?
自2017年1月1日至2022年12月31日,符合条件的小微企业,不论是查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的,均可以享受其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的政策。
8、非居民企业能否享受小微企业所得税优惠?
不能。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定的小微企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用该条规定的对符合条件的小微企业减按20%税率征收企业所得税的政策。
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小微企业享受税收优惠应如何备案?
享受小型微利企业税收优惠是否需要备案,又应该如何备案?白云财税小编这就为您解答!
根据国家相关规定,符合条件的小型微利企业可自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时,小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
根据规定,企业应当真实、完整的填报《备案表》,对需要附送相关纸质资料的也应当一并报送。税务机关在对纸质资料进行形式审核之后原件将退还企业,复印件由税务机关留存。
企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧(含一次性扣除)政策,通过填写纳税申报表相关栏次来履行备案手续。
根据上述规定,小型微利企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续,不再另行填写《备案表》。
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小微企业选择代账会计如何防范税收风险
实务中大量中小企业为了降低用人成本,往往选择代账会计帮忙从事会计核算业务。小编在日常税收风险中发现的问题,特提醒选择代账会计应注意税收风险防范。具体如何防范,小编提出以下几点建议:
01
要注意考察代账会计的业务水平。
一些代账公司或者代账人员很多都是工作不久的财会学生,很多经过简单培训就上岗,缺乏实务经验,会计和涉税核算往往容易出错,带来较大税收风险。建议请专业人士帮你审阅一下代账会计的工作,判断能否胜任代账业务,不能盲目图便宜选择代账公司和代账会计。
02
建议业务不多的企业可以选择代账会计。
对业务量大,特别是会计核算相对较复杂的房地产开发公司、制造业企业不选择代账会计做账。这类企业选择代账会计很难做到会计核算的及时性和准确性。很多代账会计为了减轻工作,违背会计核算原则,进行简化记账。比如有的制造业代账会计把购进的原材料直接记入营业成本,把所有人工费用直接记入管理费用等。
03
建议定期不定期对代账业务质量进行审核。
很多代账公司人员流动比较大。人员调整后,新来的代账会计水平如何要请专业人士帮忙考察。另外半年或一年也可以审核一下代账会计的记账质量。
04
选择代账会计不能价格低作为唯一选择标准。
现在一些代账公司和代账会计为了获得业务往往低价竞争。有的制造业一般纳税人一月代账费用就500–600元,价格太低,为了降低成本,肯定在质量上打折扣。
05
公司创业初期可以选择代账会计。
规模扩大后建议根据规模大小选择专职或半专职会计。
如何防范税收风险几个要特意注意的点小编就分享到这里啦!你们都收藏了吗?
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