12月起有哪些税收新政会影响我们？2016年12月起，又有一批财税新规开始实施啦！作为每月办税的一个重要参考资料，小编建议赶紧把它收入你的收藏夹，还有办税日历，也一起收了备用吧↓
12月起“超豪华小汽车”加征10%消费税
日前，财政部、国家税务总局发布《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号），明确从2016年12月1日起，对零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，在零售环节加征消费税，税率为10%。同时发布的还有《国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第74号）和《财政部、国家税务总局关于调整小汽车进口环节消费税的通知》(财关税〔2016〕63号)，主要明确了对超豪华小汽车消费税的征管事项。
12月1日起C级纳税人无需增值税发票认证
为强化纳税服务，努力为纳税人带来流程更优、环节更简办税体验，国家税务总局日前发布《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）。公告明确，2016年12月1日起将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。
12月1日起个体工商户“两证整合”
国家工商总局、国家税务总局、国家发改委、国务院法制办四部门近日联合印发《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》，明确将从2016年12月1日起，全国正式实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”。通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，将由工商行政管理、税务部门分别核发的营业执照和税务登记证，改为由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。同时，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。通过“两证整合”实现一照一码，信息共享，业务协同，进一步提高个体工商户创业经营的便利化程度。
增值税发票使用按纳税信用等级分类管理
国家税务总局近日发布《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号），明确税务总局将按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理。纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。公告自2016年12月1日起实施。
重点税源企业预缴所得税要附报会计报表
国家税务总局日前发布《关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第67号），明确自2016年12月1日起，全国千户集团总部及其成员企业应在企业所得税预缴纳税申报时附报本级财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料，而境外成员企业可暂不附报。
12月1日起申请预约定价安排要按新规办理
近日，国家税务总局发布《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号），进一步完善了关联交易的定价原则、预约定价申请门槛、定价谈签程序等内容。预约定价安排对企业至关重要，它是预先解决税务争议，提高税收确定性的有效途径之一，特别是双边或多边预约定价安排能够预先解决不同税收管辖权之间的税收争议，从而有效避免双重征税。公告自2016年12月1日起施行。《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号文件印发）第六章同时废止。该公告施行前税务机关未接受正式申请的预约定价安排，适用本公告的规定。
12月1日起广东推行办税事项省内通办
日前，广东省国家税务局发布了《广东省国家税务局关于推行办税事项省内通办的公告》。公告要求，纳税人在不改变主管税务机关、税收预算级次和收入归属的前提下，广东省国税系统通过办税服务厅等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。该措施方便纳税人自主选择办税场所，为纳税人提供更加便捷、经济、规范的办税服务。公告自2016年12月1日起施行。
福建12月1日起在全省推行实名办税
日前，福建省国家税务局发布《福建省国家税务局关于推行实名办税的公告》。公告通知，办税人员首次进行现场实名信息采集时，如果办税人员是法定代表人(负责人、业主)的，需出示本人身份证件原件、诚信纳税承诺书。如果办税人员是财务负责人、办税员或被授权的其他人员的，需出示本人身份证件原件、授权方的办税授权委托书原件、诚信纳税承诺书。如果办税人员是税务代理人的，需出示本人身份证件原件、税务代理合同（协议）原件、诚信纳税承诺书。公告自2016年12月1日起在全省（不含厦门）范围内推行。
附办税日历
▲纳税人在15日前，申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、核定征收印花税。
▲纳税人在12日前，申报缴纳资源税。
▲在30日前完成个人所得税全员全额扣缴申报。
▲1月1日到12月31日，申报缴纳2016年度车船税。
具体纳税申报时间以主管税务机关规定为准，上述申报日期仅供参考。
15种进项税额不得抵扣的情形企业必看
昌尧讲税
企业经营过程中除了生产经营外财务管理尤为重要。日常经营活动中公司的支出部分哪些可以开增值税专用发票抵扣哪些不能一定要清晰把握。该抵的不抵扣导致企业税收支出增加利润降低;同时不该抵扣的做了抵扣则会被税务机关查处并承担相应的后果。以下是15种进项税额不得抵扣的情形以及相关的实务案例。
1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的其进项税额不得从销项税额中抵扣。
例：A企业为增值税一般纳税人2016年6月境外B企业向其提供咨询服务A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。 故该笔进项税额不得抵扣。
2.用于简易计税方法计税项目的
简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税适用简易计税方法计税的一般纳税人其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。
例：某建筑企业为增值税一般纳税人2016年6月购买材料取得增值税专用发票注明金额100000元进项税额17000元该批材料用于适用简易计税方法的建筑老项目该笔进项税额不得抵扣应直接计入成本。
3.用于免征增值税项目的
免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如：养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。
4.用于集体福利的
集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用。包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。
5.用于个人消费的
个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
注：上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的则进项税额可以抵扣。
6.非正常损失对应的进项税额
1.非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。3.非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
例：某企业为增值税一般纳税人2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批该批材料购买时取得增值税专用发票注明金额100000元进项税额17000元该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿则该批材料的进项税额如何处理?非正常损失的购进货物其取得的进项税额不得抵扣故该笔进项税额应做进项税额转出处理。
7.购进的旅客运输服务
旅客运输服务是指客运服务包括通过陆路运输水路运输航空运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。
例：某企业为增值税一般纳税人2016年6月职工报销差旅费其中报销交通费用(飞机票)11100元取得增值税专用发票注明金额10000元进项税额1100元。则该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务对应的进项税额不得抵扣先认证抵扣再做进项税额转出计入相关损益类科目不得抵扣。
8.购进的贷款服务
贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。
9.购进的餐饮服务
餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。
10.购进的居民日常服务
居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。
11.购进的娱乐服务
娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。
12.失控发票
认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”经检查确属失控发票的不得作为增值税扣税凭证。所谓“失控发票”顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定未按时抄报税的企业经税务部门电话联系、实地查找而无下落的其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。
企业如何防范“失控发票”：
(一)要注意考察客户了解其经营情况和诚信状况。(二)注意发票验证特别是货物所在地和发票所在地必须要一致。(三)控制付款时间可以采取分期付款但不能用现金支付防止被骗造成损失。(四)要多和税务机关沟通和打消侥幸心理以防不必要的麻烦。
属于销售方已申报并缴纳税款的可由销售方主管税务机关出具书面证明并通过协查系统回复购买方主管税务机关该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
13.未在规定期限内办理认证或申请稽核比对
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的不得作为合法的增值税扣税凭证不得计算进项税额抵扣。
补救措施：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的经主管税务机关审核、逐级上报由国家税务总局认证、稽核比对后对比对相符的增值税扣税凭证允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;(二)增值税扣税凭证被盗、抢或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中扣押增值税扣税凭证纳税人不能正常履行申报义务或者税务机关信息系统、网络故障未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;(四)买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税扣税凭证或者纳税人变更纳税地点注销旧户和重新办理税务登记的时间过长导致增值税扣税凭证逾期;(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续导致增值税扣税凭证逾期;(六)国家税务总局规定的其他情形。增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的按国家税务总局公告2011年50号附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定申请办理逾期抵扣手续。
14.未按期申报抵扣增值税进项税额
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证,应在认证通过或稽核比对通过的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。
补救措施：属于发生真实交易且符合下列客观原因的经主管税务机关审核允许纳税人继续申报抵扣其进项税额客观原因包括如下类型：(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中扣押、封存纳税人账簿资料导致纳税人未能按期办理申报手续;(三)税务机关信息系统、网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书未能及时办理申报抵扣;(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续导致未能按期申报抵扣;(五)国家税务总局规定的其他情形。增值税一般纳税人发生符合国家税务总局公告2011年78号规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证可按照公告附件的《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定申请办理抵扣手续。
15.纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣
增值税一般纳税人取得异常凭证尚未申报抵扣的暂不允许抵扣；已经申报抵扣的一律先作进项税额转出。经核实符合现行增值税进项税额抵扣规定的企业可继续申报抵扣。
走逃(失联)企业(指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业)存续经营期间发生下列情形之一的所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证(以下简称“异常凭证”)范围：1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工或生产能耗与销售情况严重不符或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。2.直接走逃失踪不纳税申报或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次规避税务机关审核比对进行虚假申报的。
1月份财税的重大变更是怎样的？
2022年重大财税变化如下
1 新个税法的实施，从以前的单一工资税到现在的综合收入计税，税前扣除加入了六大附加专项扣除，从按月交纳个税变成了按年汇总纳税。
2 小微企业普惠性减税政策开始实施，从原来的月收入不超过3万，到现在月收入不超过10万，减免增值税，增值税起征点从3万变为10万。企业所得税也从优惠税率10%降低为5%，还有附加税的减半征收。税收优惠政策降幅空前的大。
3 社保由税务全面征收延缓执行，社保费率的大幅降低还在研究中，这个也是对企业成本费用影响重大的一块，我们等着国家政策最后尘埃落定。
4 增值税专用发票认证方式的全面改变和小规模纳税人自开专票的普及，这也是方便纳税人一项重大财税改革。
以上就是我为大家总结的1月财税方面的大的新政实施，希望对大家有帮助。
社保入税和个税新政是明年要实施的最重要的财税政策，政策影响面广。社保入税涉及到所有的公司，也就是说无论是老公司还是新注册的公司，都需要开设社保户，为和公司建立劳动关系的员工缴纳社保，直接会提高公司的人工成本，减少经营利润，当然公司为了降低成本，一般会考虑和人力外包公司合作，对公司组织架构进行调整，同时也可以解决发票的问题，形成进账抵扣！个税新政涉及到所有个人，个人按照年度综合所得纳税，当然利好是国家提高了起征点，扩大了纳税级距，增加了教育支出养老支出租房支出还贷利息支出等专项扣除！整体来看，无论公司还是个人，2022年要做的事情：根据国家财税政策，做好纳税筹划，合理避税！
除了能够保证社保费征收严格之外，征收效率也会提升，1.返聘退休人员2.聘用实习生，签订实习协议3.承包商派遣人员4.停薪留职人员，协保人员等几种人不用交社保费
今天关于12月起有哪些税收新政会影响我们工作的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
