增值税作为我国现在最主要的税种它的地位是愈发的重要。尤其是在营改增之后不管是国家还是企业都需要对增值税给予更多的关注。想要玩转增值税做一个按时缴税的好企业对于增值税纳税申报流程必须得做到精通才行。今天白云财税就来帮各位算一算这笔账。
增值税的一般纳税申报办法有着非常明确的法律规定在《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》中都能找到一些具体的规定。想要知道增值税纳税申报流程这些法律规章制度还是非常有必要去研读的。
通过以上法律的研读我们大致就能归纳总结出来增值税纳税申报流程了。以下就是详细解释：
首先想要申报增值税纳税申报必须实行电子信息采集如果是使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人则必须在抄报税成功之后才能进行纳税申报。这样做的前提是被税务机关认定为一般纳税人而不是小规模纳税人。
其次就是准备纳税申报材料。具体需要的申报资料包括：《增值税纳税申请表》及其《增值税纳税申请表附列资料》一共五张表需要如实填写。如果是使用防伪税控系统的纳税人则需要报送记录当期纳税信息的IC卡、《增值税专用发票存根联明细表》、《增值税专用大票抵扣联明细表》、《资产负债表》、《算仪表》等申报材料。
接下来就是准备备查资料。具体的需要已开具的增值税发票存根联、符合抵扣条件的并且在本期申报抵扣的增值税发票专用抵扣联、其他国家机关或者是海关的进口货物完税凭证、运输发票以及其他发票的复印件、代扣代缴税款凭证存根联。这些资料都是需要提前备好以备税务机关查看的。
再次在征期内登录开票软件抄税向税务机关上传上月开票数据。并且登录网上申报软件进行网上申报。
最后网上申报成功之后通过税银联网实时扣缴税款确认申报缴税成功。需要纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
以上就是一般纳税人进行增值税缴纳税款的程序。想要知道小规模纳税人纳税流程那么就点击白云财税官网吧。玩转增值税就是白云财税。
营改增后重点群体创业就业税收优惠实务指南
就业激发创业，创业带动就业，就业关乎民生。为此，在2016年5月1日全面推开营改增试点时，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》将重点群体创业就业的营业税减免政策平移至营改增后的增值税减免政策中。
符合享受创业就业税收优惠条件的重点群体
1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；
2.零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；
3.毕业所在公历自然年（1月1日至12月31日）内，从实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的高校毕业生。
提示：2015年1月27日起，《就业失业登记证》更名为《就业创业证》，原已发放的《就业失业登记证》继续有效；同日，取消《高校毕业生自主创业证》。此前已取得《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》，或注明“企业吸纳税收政策”）的人员，继续享受相关税收优惠政策。
从2015年1月27日开始，毕业年度内高校毕业生和失业人员，持有由公共就业服务机构颁发的，并经就业和创业地的人力资源社会保障部门在对人员范围、就业失业状态、已享受政策情况进行核实后，注明“自主创业税收政策”、“毕业年度内自主创业税收政策”或“企业吸纳税收政策”字样的《就业创业证》，享受税收优惠政策。
同时符合自主创业和企业吸纳税收政策条件的，可同时加注；主管税务机关在《就业创业证》上加盖戳记，注明减免税所属时间。
符合条件人员从事个体经营创业的减免税计算
政策规定
1.重点群体人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税（2016年5月1起营改增增值税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（以下统称“流转税及附加和个人所得税”）。在扣减应缴税费时，应注意不同税费的顺序，不能颠倒。
2.纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份按“减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数”换算其减免税限额。
3.纳税人实际应缴纳的“流转税及附加和个人所得税”小于减免税限额的，以实际应缴纳的税费金额为限，当年扣减不足的，不得结转下年使用；实际应缴纳的“流转税及附加和个人所得税”大于减免税限额的，以减免税限额为限。
企业、单位吸纳重点群体人员就业减免税计算
政策规定
1.商贸企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体、从事原营业税“服务业”税目规定经营活动的服务型企业、民办非企业单位；2016年5月1日营改增后，服务型企业是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输代理和代理报关服务）、“生活服务”（不含文化体育服务）范围内业务活动的企业以及按规定登记成立的民办非企业单位。
在新增加的岗位中，当年新招用在公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或者2015年1月27日前取得《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额（标准为每人每年4000元）依次扣减营业税（2016年5月1起营改增增值税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（以下统称“流转税及附加”）和企业所得税优惠，在扣减应缴税费时，应注意不同税费的顺序，不能颠倒。
2.纳税人自吸纳失业人员的次月起享受税收优惠政策，每名失业人员享受税收优惠政策的期限最长不超过3年。纳税人按本单位吸纳人数和签订的劳动合同时间核定本单位减免税总额（∑每名失业人员本年度在本企业工作月份÷12×定额），在减免税总额内的每个纳税期依次扣减流转税及附加。
3.纳税人实际应缴纳的流转税及附加大于核定减免税总额的，以核定减免税总额为限。
4.纳税人实际应缴纳的流转税及附加小于核定减免税总额的，以实际应缴纳的流转税及附加为限；纳税年度终了，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。
税收优惠相关备案规定题
（一）报财政部和国家税务总局的备案
重点群体人员从事个体经营，每年可扣减的减免税限额为8000元，最高可上浮20%；企业、民办非企业单位吸纳符合条件的失业人员，可扣减的减免税定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在上述幅度内具体确定该两项标准，并报财政部和国家税务总局备案。
（二）纳税人向主管税务机关备案
重点群体从事个体经营扣减增值税优惠(减免性质代码：01013605）
失业人员从事个体经营减免个人所得税(减免性质代码：05013606）
高校毕业生从事个体经营减免个人所得税(减免性质代码：05013608）
从事个体经营的纳税人在享受税收优惠政策后的当月，持《就业创业证》或持《就业失业登记证》以及税务机关要求的相关材料向其主管税务机关备案。
招录重点群体就业扣减增值税优惠（减免性质代码：01013607）
招录符合条件的失业人员就业的企业、民办非企业单位，持县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》、《持〈就业失业登记证〉人员本年度实际工作时间表》和税务机关要求的其他材料，在享受税收优惠政策后的当月向主管税务机关备案。纳税年度终了前招用失业人员发生变化的，应当在人员变化次月按照规定重新备案。
支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税—下岗失业人员再就业（减免性质代码：04013607）
支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税—高校毕业生就业（减免性质代码：04013608）
汇缴时方能享受。持《企业所得税优惠事项备案表》在企业所得税年度汇算清缴时，向主管税务机关备案。并将以下留存备查资料在享受优惠事项后妥善保管10年：
1.劳动保障部门出具《企业实体吸纳失业人员认定证明》；
2.劳动保障部门出具的《持就业失业登记证人员在企业预定工作时间表》；
3.就业人员的《就业创业证》或《就业失业登记证》；
4.招用失业人员劳动合同或服务协议；
5.为招用失业人员缴纳社保证明材料；
6.企业工资支付凭证；
7.每年度享受货物与劳务税抵免情况说明及其相关申报表；
8.省税务机关规定的其他资料。
营改增换挡成功 增值税税率简并
中国税务网
营改增是近年来我国税制改革史上的重要里程碑自2016年5月推行的营业税改增值税(下称“营改增”)试点收官。10月30号由国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议通过了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》。推动营改增改革成果法治化。
这意味着实施60多年的营业税正式被废除而营改增主要成果有望纳入修改后的增值税暂行条例。
随着营改增扩围完成第一大税种增值税制度如何进一步深化改革成为税制改革焦点。
长期关注营改增的上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉第一财经这意味着全面推开营改增试点结束了下一步是深化增值税税制改革主要内容包括税率进一步简并优惠政策清理整合和增值税立法等。
营改增完成
营业税征收对象为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人曾是我国第三大税种2015年此项税收收入逼近2万亿元。
为了消除营业税存在的重复征税弊端2012年起上海率先在部分行业试点营改增正式拉开营改增试点帷幕此后试点行业范围和城市不断扩围乃至全国2016年5月1日营改增试点推至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后四大行业至此营改增试点全面推开。
“这次会议(上述国务院常务会议)按照改革需要及时废除了营业税并修订增值税暂行条例将营改增主要成果梳理纳入。”胡怡建说。
上述会议称经法律程序批准全面推开营改增试点后原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税实质上全面取消了实施60多年的营业税营业税暂行条例实际已停止执行。为巩固和扩大营改增大幅减税成果必须修改相应法规并重新以法规形式确定下来。
在废止营业税暂行条例的同时此次会议修订了增值税条例将销售服务、无形资产、不动产的单位和个人规定为增值税纳税人并明确相应税率。根据13%这一档增值税率已取消的情况将销售或进口粮食、图书、饲料等货物的税率由13%降至11%。同时目前对部分行业实施的过渡性政策保持不变。
而考虑到下一步深化改革的实际需要草案明确对纳税人缴纳增值税的有关事项国务院或经国务院同意由财政、税务主管部门另作规定的依照其规定执行。
李克强在今年8月的国务院常务会议上听取了营改增试点一年多的情况汇报。这次会议认为营改增取得了显著的成效已累计减税1.61万亿元特别是自2016年5月1日全面推开营改增试点以来截至今年6月直接减税8500多亿元实现所有行业税负只减不增。
营改增后由于增值税链条打通进项抵扣增多不少企业税收负担减轻。比如主营服装的东莞市以纯集团有限公司财务经理林少贤告诉第一财经公司在建的总部大厦土建工程已经投入了两三亿元营改增不动产纳入抵扣后总共可以抵扣868万元现在已经抵扣了560万元。后续装修还可以抵扣。预计未来总投入12亿元可能增值税抵扣达到1亿元这是实打实的政策红利。
增值税改革深化
营改增之后增值税如何进一步深化发挥税收中性作用成为亟待破解的难题。国家税务总局党组书记、局长王军在近日传达学习贯彻党的十九大精神的总局党组会议、总局机关党员干部大会上要求继续完善和落实好全面推开营改增试点。
今年8月的国务院常务会议已经明确下一步要针对税率结构不合理、税收政策和征管措施不完善、少数纳税人因抵扣不充分导致税负增加等问题对症下药推动改革不断深化。
胡怡建认为目前国内增值税税率档次仍较多为了保证改革稳定平移了较多的营业税优惠政策这导致目前增值税税制还不够规范是增值税改革重点。
今年7月1日国务院取消了增值税13%的税率后现行增值税税率有17%、11%和6%三档另外针对小规模纳税人的增值税征收率有5%、3%、1.5%三档。
国际上其他采用增值税的国家税率档次一般就一两档目前我国档次过多带来类似业务适用政策不一问题不利于公平竞争不利于充分发挥增值税中性作用。
9月27日李克强在营改增座谈会上指出要研究完善增值税标准税率优化税率结构适时将目前的税率进一步简并抓紧研究制定进一步降低制造业增值税税负的办法更好发挥税收促发展、调结构作用。
胡怡建告诉第一财经目前服务业适用的增值税税率是6%和11%工商业适用17%的税率从降低制造业增值税税负来看降低17%增值税税率是一个可选项可能是未来的趋势。但是税率降低会影响财政收入因此政府会很谨慎在政府承受力和企业承受力之间寻找平衡点。
目前学术界对增值税基本税率有不少探讨。比如中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为考虑国情和中国处于亚太地区的实际情况合理的增值税税率应该是两档税率即10%的基本税率和5%的低税率。
上海财经大学教授朱为群研究认为从现实的税率水平和公众的税负水平看我国17%的基本税率随着营改增的全面实施而显得过高因为税基的扩大为降低税率提供了有利条件。为减轻普通消费者的税收负担应当在适当降低最高税率的同时逐步提高低档税率最终将统一税率水平确定在12%左右。
胡怡建认为随着增值税税率简并完成各类税收优惠清理整合后下一步将推动增值税立法。
今天关于营改增后增值税小规模纳税人为按什么申报的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
