在我国企业分为增值税小规模纳税人和一般纳税人。近段时间有关小规模纳税人的政策频出因而小规模纳税人认定标准、记账报税也随之发生了一系列变化。那么其主要表现在哪些方面呢？下面我们来具体看一下。
1、小规模纳税人认定标准
2018年4月4日财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于统一增值税纳税人标准的通知》将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。此前我国不同行业小规模纳税人认定标准并不统一。该项政策的出台可进一步完善增值税制度并进一步支持中小微企业健康发展。
2、小规模纳税人增值税起征点
1月17日财政部联合税务总局发布《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（以下简称“《通知》”）其中对小规模纳税人增值税起征点问题进行了明确。即自2022年1月1日起对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。事实上在该《通知》出台之前增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的才免征增值税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的免征增值税。
3、小规模纳税人最新税收优惠政策
根据《通知》相关规定小规模纳税人可享受的最新税收优惠政策主要有：（1）由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；（2）增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的可叠加享受（1）规定的优惠政策；（3）增值税小规模纳税人属于小型微利企业的其年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
以上为小规模纳税人认定标准、记账报税相关事项以及小规模纳税人最新优惠政策的相关说明。小规模纳税人企业在进行记账报税工作前一定要对上述事项进行具体了解和把握这样才能够确保运用最新财税政策按要求完成记账报税工作并进一步减轻其纳税负担实现小规模纳税人企业健康、规范发展。
小规模纳税人虚开发票会出事吗？
近日，浙江省兰溪市国税局与警方协作，成功破获兰溪市XL布厂等20户中小企业接受虚开增值税专用发票虚抵税款案件。该局依法向涉案的20户企业作出补缴增值税389万元，加收滞纳金65万元，并处罚款389万元的处理决定。目前，案件已依法移送公安机关作进一步处理，涉案犯罪嫌疑人王某东、陆某等5人已被公安机关采取拘捕、取保候审等强制措施。 为什么现在开始严查小规模企业了?
1、自从国家小规模企业季度销售额低于9万可以免征增值税以来，很多小企业都利用这个小漏洞，利用多余的免税额给需要发票的企业虚开增值税普通发票。
2、国务院给小微企业放水了，小微企业应纳税所得额不超过50万的企业可以减半征收所得税。小微企业和一般企业相比，有巨大的税率差，这也给不法分子留下了违法犯罪的空间！
3、营改增之后，建安企业、劳务企业等都是因为取得进项发票有难度，所以很多企业都是通过小规模企业的形式给一般纳税人的企业开具增值税专用发票或者普通发票，甚至成立小规模企业将其作为垃圾桶，不能取得进项的内容走小规模，然后让小规模企业虚开增值税专用发票给一般纳税人企业用来抵扣。 这些事例在警示我们什么?
1、其实从金税三期上线后，对小规模企业可以利用大数据进行税务分析，找出哪些企业有风险。 举个例子来税，一家小规模企业持续一年都是每季度是9万附近的话，很容易被税务大数据查到，然后追查这家企业的发票流向是否合理、开出的发票内容是否恰当，这样税务是很容易看出企业虚开发票的情况的!
2、金税三期全面稽查，让违规者无处可逃! 大企业的税务风险较小企业大很多，不代表小企业没有风险!金税三期现在在海量的纳税人信息里面找到高风险企业还是比较容易的。
3、各地税务清查陆续开展，请所有人自觉遵守 今年广州对小规模纳税人虚开发票的违法行为开展打击。去年山东济南也开展了清税风暴，针对的对象就是小微企业。 所以， “虚开虚抵”发票的行为必须收手了，白云财税送您7个提醒!
1、 营改增之前玩票是“钱的问题”，营改增之后玩票可是“引火烧身”，切不可盲目冒险!
2、查账必查票、查税必查票、查案必查票，老板们在企业经营中切记不要虚开虚抵发票，我们要始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!
3、营改增后“过票”的春天落幕了，税控系统的升级，严格实行编码开票，一品一码、进销比对，对所有人发出一个警告!
4、开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号，便于大数据的信息采集，数据处理的效率大大提高，立刻监控到每一张发票的去向，虚开发票必须收手了，伸手必被捉!
5、虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。
6、企业正全面进入“税收强制规范”的时代，切记不要到处找票入账了，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去，最终成为真正的百年老店!
小规模纳税人需要缴哪些税税率情况如何
我国中小企业数量众多。其中增值税小规模纳税人占了很大比重。因而有关小规模纳税人记账报税问题越来越受到小规模纳税人企业经营者的重视。那么小规模纳税人需要缴哪些税？其适用税率情况如何呢？在本文中上海代理记账公司将对此进行具体说明。
上海代理记账公司提示增值税小规模纳税人在日常经营发展过程中所需缴纳的税种及税率具体如下：
（1）增值税。增值税属于国税小规模纳税人增值税税率在2009年税率改革后调整为3%。需要注意的是小规模纳税人每月开出去的发票属于当月的销售收入开票的金额为当月收入的含税额。其计算公式为：含税额=不含税额+税额税额=不含税额*3%。即含税额=不含税额（1+3%）不含税额=含税额/（1+3%）。另外小规模纳税人的增值税不可以进行抵扣即只要开了发票就需要缴税。
（2）附加税。附加税属于地方税。上海代理记账公司提示小规模纳税人附加税每个地区的征收情况有可能存在着不同它是税中税。这就是说如果小规模纳税人这个月需要交增值税就要交附加税。如上海松江区附加税及适用税率通常为：城市维护建设税1%、教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2%。举例：如小规模纳税人本月交了1000元的增值税那么就需要交1000*7%=70元的附加税。但如果小规模纳税人这个月没有产生税收不需要缴税那么也不需要缴纳附加税。
（3）企业所得税。小规模纳税人企业所得税按季度缴纳其税率为利润总额的25%。其中利润总额=收入-成本-费用（日常生活的开支）也就是俗称的毛利。在这一点上上海代理记账公司提示小规模纳税人日常生活的开支必须是以公司的名义员工的餐饮、住宿、车费都可以进行报销但餐饮发票是有一定限额的即当月收入的千分之五。另外特别需要注意的是收据是不可以报销的。
（4）个人所得税。个人所得税每个月都需要申报财务人员需根据企业的工资单进行税款缴纳。工资单上需要有员工的身份证号码、性别、工资金额和本人的亲笔签字同时还要加盖公司公章。当前国家对个人工资的扣除额是5000元超过5000元就要交税具体适用税率可在网上进行查询。
以上为小规模纳税人所需缴纳税种及适用税率情况说明。上海代理记账公司认为按时完成纳税申报关乎到小规模纳税人企业的财税安全。因此对于小规模纳税人来说其一定要详细了解小规模纳税人企业适用税种及税率并对报税工作引起足够重视这样才能够有效规避财税风险实现企业更好地经营发展。
今天关于小规模纳税人相关规定都发生了哪些变化呢的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
