面对着越来越激烈的市场竞争很多企业都有着“节资增效”的迫切需求。而专业税收筹划方案的实施则为企业“减轻税负”提供了可能。那么企业开展税收筹划究竟有哪些税收筹划方法可供选择呢？
1、利用税收优惠政策进行税收筹划。当前在我国国家为了促进某些地区或某些行业、企业的快速发展出台了一系列税收优惠政策。如在霍尔果斯进行公司注册可以享受“五免五减半”（即新注册公司享受五年内企业所得税全免五年后地方留存的40%的税将以“以奖代免”的方式返还给企业）的优惠税收政策；而对于国家鼓励发展的行业、企业而言如高新技术企业可按规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策而且企业研究开发投入还可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠等。此外对于小微企业而言月销售额满足2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。因此企业开展税收筹划可利用国家优惠税收政策来进行。
2、通过分散税基的方式来进行税务筹划。税基是计税的依据在适用税率一定的条件下税额的大小与税基的大小成正比即税基越小纳税人负担越轻。因此采用分散税基的方式开展税务筹划既可以实现税基的最小化也可以通过税基实现时间上的安排从而在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取合法税收收益。这即是说采用此种方式进行税收筹划是通过缩小税基的方式来减轻税收负担。在现实社会经济中价外费用剥离、分次纳税等都是采取此类方式开展地税收筹划。
3、利用税法空白开展税收筹划。所谓税法空白其是指在税收的有关法律条文中没有明确地通过文字进行规范的一些具体内容。事实上在税收的征收和缴纳的过程中实际上是由征纳双方所进行的动态博弈。纳税人作为博弈的一方以追求自身利益最大化为原则努力寻找税法空白并利用其空白之处安排自己的有关经济活动。不过由于当前我国税收法律法规的日益完善企业采取此种方法进行税收筹划并不具有较强的操作性。
4、利用会计核算方法开展税收筹划。通常情况下采用此种方法开展会计核算主要可以通过以下几种方式来进行。如利用销售收入确认时间不同进行税收筹划、利用存货成本计价方法的不同进行纳税筹划、利用固定资产的折旧方法及年限不同进行税收筹划等。一般而言采用会计核算方法进行纳税筹划通常具有非违法性、预先性、目的性等特点。而且还能够通过会计核算方法的选择使企业的税收筹划更为合理。
以上为企业税收筹划的可行操作方法不过企业在进行税收筹划之前需要根据企业的具体实际情况制定专业税收筹划方案这样才能够使税收筹划达到预期目标实现其应有的作用和价值。
企业开展专业税收筹划具有重要意义
在当前市场竞争日益激烈的经济背景下开展专业税收筹划对于实现企业健康有序发展提升企业自身竞争力具有积极而重要的作用。因而有关企业税收筹划方案的制定需要引起企业经营者的关注和重视。
有关税收筹划方案的制定和选择企业一定要在专业人士的指导下进行专业操作这样才能够使税收筹划达到预期目标和效果。在现阶段很多企业进行税收筹划都会选择在企业日常发票上“做文章”其实这并不是聪明的做法。因为一旦虚开虚抵发票被发现企业将有可能陷入违法违规的深渊相关责任人也会面临相关处罚或惩处其结果往往得不偿失。因此企业在进行税收筹划方案的制定和选择时一定要多加注意这样才可以让企业安全长久地经营下去也可以让企业实现经济效益的提升。
在现实社会经济中企业分为一般纳税人和小规模纳税人二者都可以根据自身的具体情况制定相应的税收筹划方案。但由于二者所适用的税收法律法规不同因而税收筹划方案的制定也存在着一定的差异。比如说一般纳税人可以抵扣进项税但小规模纳税人则不能采取此种方式。还有就是年终企业所得税前瞻筹划这也是十分重要的事情所以在制定税收筹划方案时需要多加注意。此外权责发生制进行摊销是值得企业选择的税收筹划方式因为其可以达到帮助企业减轻税负的目的而且采用此种方法进行税收筹划也不会触及相关法律还可以为企业创造价值因而广泛被企业采用。事实上通过合理税收筹划方案的制定和实施企业财务处理也会变得更加方便和快捷。
总而言之合理开展企业税收筹划对于企业实现减税降负、提升经济效益而言具有重要意义。不过税收筹划方案的制定需要寻求专业财会人士的指导这样才可以达到较好的税收筹划效果。而且专业税收筹划方案的实施还能够进一步维护企业自身的合法权益从而促进企业更加规范地经营和管理。
如今虽然税收筹划日益受到企业经营管理者的关注和重视但企业对于税收筹划重要性的认识仍然有待提高。其实企业开展税收筹划不仅可以减轻税负同时也能借助税收筹划方案的实施建立企业自己的交易框架。因而有关税收筹划的必要性企业经营者需要多多关注和了解。
企业开展专业税收筹划有何好处
近年来伴随着企业经营发展所面临的外部环境日益复杂很多企业都希望通过开展专业的税收筹划为企业生产经营营造一个良好的内部环境提升企业的“内生力”以便更好得面对外部激烈的市场竞争。
同时伴随着企业税收筹划优势凸显越来越多的企业都有着强烈的税收筹划需求。那么企业开展专业税收筹划究竟具有哪些方面的好处呢？在本文中我们将对此进行简要说明。
一般而言企业税收筹划的积极作用主要表现在以下几点：
（1）减轻企业纳税负担。如今企业在错综复杂的市场上进行激烈竞争其面临的资金压力有目共睹。所以很多企业都有着“节资增效”的迫切诉求。而税收筹划作为一种减轻企业税负的手段其能够通过相对减少企业税收比例、延缓纳税时间的方法帮助企业减轻纳税负担从而达到企业经济利益的最大化进而在一定程度上缓解企业在经营发展过程中所面临的资金压力。
（2）有效规避财税风险。可以说通过专业税收筹划方案的实施其可以在法律规定许可的范围内通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能取得节税的经济利益。这即是说税收筹划活动不违背法律因而其能够对财税风险进行有效规避。而且在制定专业企业税收筹划方法的过程中筹划人员也能够及时发现企业经营管理过程中存在的问题进而为企业提供专业修改、改进建议以此来达到及时修补漏洞、防范经营风险的目的。
（3）提升企业经营管理水平。事实上企业进行税收筹划其需要对企业经济活动的各个方面进行事先科学安排。这即是说企业税收筹划地开展能够对企业生产经营活动进行统筹规划最大限度地提高企业经营效率和经营水平进而促进企业经营管理水平地有效提升。
（4）促进税收法律法规的宣传和普及。企业开展税收筹划必须以具备大量专业的税收筹划知识为前提同时还应具体了解我国税收法律法规的相关政策。所以开展企业税收筹划可以在一定程度上促进税收相关法律法规和财税政策的宣传和普及其对于提高企业纳税意识、树立税法权威具有重要意义。同时企业税收筹划地开展也有利于企业知法、懂法、守法进而实现企业更加健康、规范地经营发展。
可以说企业开展专业税收筹划具有诸多好处和积极意义。因而广大企业经营者应对税收筹划工作地开展引起足够重视进而促使税收筹划的积极作用和现实意义得到最大程度的发挥。
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