因为办理手续简单费用少大多数新成立的公司都是小规模纳税人那么小规模纳税人是怎么来认定的？小规模纳税人的税率又是什么样的呢？今天我们一起来看看小规模纳税人的认定和办理的相关实物非常重要！
小规模纳税人的定义
小规模纳税人是指年应纳增值税销售额在规定的标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
认定标准
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主(该部分销售额占年应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人年应税销售额在50万元以下的；
2、除提供应税服务以及上述的纳税人年应税销售额在80万以内的；
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人；
4、非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人进行纳税个体工商户以及不经常提供应税服务的单位其应税服务年销售额超过规定标准的；
5、应税服务年销售额标准为500万元未超过500万元的纳税人按以下公式计算：
应税服务年销售额=连续不超过12个月的应税服务营业额合计÷（1+3%）
营改增实施后按其规定可差额扣除的试点纳税人其应税服务年销售额按未扣点前的销售额计算；
6、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品属于不经常发生增值税应税行为可以选择按小规模纳税人缴纳增值税；
7、企业及个体工商户不经常发生应税行为并兼有销售货物、提供加工维修修配劳务以及应税服务可按照小规模纳税人纳税。
小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的行业
我国已有住宿业和鉴证咨询业两类小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。2017年6月1日起建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围目前共三大行业的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。
小规模企业需要交纳的税种如下：
1、增值税计算公式：收入*3%交税
2、城建税增值税*5%；
3、教育附加税（郊区）申报教育附加为增值税*3%；地方教育附加为增值税*2%总计为增值税*10%。
4、个人所得税中国公民扣除标准是3500元即超过3500交个税。外国人扣除标准是4800元超过部分要交个税。
5、企业所得税税率25%。
小规模企业如果没有收入也要申报做零申报。若签订购销合同要交印花税同时企业还应该根据职工人数交残保金。
自2017年1月1日至2022年12月31日小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。
小慧再次提醒：无论是初创企业还是需要扩大规模的企业都会面对增值税纳税人身份选择的问题。若选择得不好会给企业带来一定程度的税务负担。因此企业纳税人身份的选择上应多加考虑。
小规模纳税人如何报税
小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
以广州小规模企业为例：
1.广州注册成立的小规模企业，主要报税的地方是广州国税以及广州地税，所以要报税需要到这两个地方，可以选择去现场填报，也可以选择直接在网上进行纳税申报，用企业登记就行。
2.国税报税网上流程：找到广州国税入口——选择办税服务——电子税务局登录——后面进去就可以看到“增值税小规模纳税人申报”，也可以选择先登录，反正结果都是一样需要先登录才可以。
3.地税报税网上流程：找到广州市地方税务局——电子税务局企业用户登录——选择一种登录方式进入——根据税收表格进行填写——提交申请——成功之后可以查看申报结果。
4.企业登录的方式有三种，国税登录可以选择手机登录，扫码登录，税号登录；地税登录可以选择手机动态登录，证书登录以及USBkey登录，可以选择其中的一种登录方式进行登录就行。
5.小规模企主要需要申报的是增值税以及企业所得税，所以登录进去之后，选择增值税小规模纳税人申报，填写，打印，提交，就可以完成网上的税务申报了。
6.注意，小规模企业首次进行网上报税操作，是需要先开通广州网上报税系统，然后注册用户名才可以，开通需要在办理税务登记的时候，企业要提出申请，这样税务局才会给开通网上申报功能。
小规模纳税人如何报税？
根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》，2016年4月1日起，增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，不再需要按月申报，进一步减轻纳税人办税负担，小规模纳税人报税流程如下：
1、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人 ) 国税
说明：可填写项为销售额、减免税额，其他数据为自动计算，或取自征管基础数据，不允许修改。确认申报，将增值税申报报表填写并保存成功后，点击“我的权限”—-小规模纳税人增值税—增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
2、企业所得税。
按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》国税
3、营业税，
网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书，插上地税报税钥匙，进入地网网站，找到本公司报税界面，然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。
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