我国税法规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。与原来的“先征后退”办法相比，“免、抵、退”税办法有其自身的优越性。一方面，对生产企业出口货物全面实行“免、抵、退”税办法，使得出口货物的相关进项税额能够先抵顶内销应纳税额，未抵顶完的部分再予以退税，减少了企业资金占压，减轻了企业负担，有助于提高生产企业出口的积极性和竞争力，有利于推动外贸出口进一步健康发展。另一方面，实行“免、抵、退”税办法能够减少退税的现金流，并且出口货物的征税、免税、抵税和退税都在同一地区、同一国税机关办理，有利于解决征退脱节、信息不畅的问题，从而有助于税务部门切实加强出口货物税收管理，更有效地防范骗取出口退税。
一般来说，“免、抵、退”是各有含义的
1、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；
2、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
3、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。
小编现将“免、抵、退”税计算方法简介如下：
归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：
一、计算不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
二、计算当期应纳税额
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额
若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
三、计算免抵退税额
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率
免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
四、确定应退税额和免抵税额
若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；
若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。
免征消费税延期5年
近日废矿物油再生油品再迎利好政策。据财务部、国家税务总局联合发布的《财政部 国家税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》（以下简称《通知》）显示为进一步促进资源综合利用和环境保护经国务院批准《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）实施期限延长5年自2018年11月1日至2023年10月31日止。
同时《通知》还明确自2018年11月1日至本通知下发前纳税人已经缴纳的消费税符合本通知免税规定的予以退还。
其中《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）通知原文如下：
财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局新疆生产建设兵团财务局：
为促进资源综合利用和环境保护经国务院批准自2013年11月1日至2018年10月31日对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。现将有关政策通知如下：
一、废矿物油是指工业生产领域机械设备及汽车、船舶等交通运输设备使用后失去或降低功效更换下来的废润滑油。
二、纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税应同时符合下列条件：
（一）纳税人必须取得省级以上（含省级）环境保护部门颁发的《危险废物（综合）经营许可证》且该证件上核准生产经营范围应包括“利用”或“综合经营”字样。生产经营范围为“综合经营”的纳税人还应同时提供颁发《危险废物（综合）经营许可证》的环境保护部门出具的能证明其生产经营范围包括“利用”的材料。
纳税人在申请办理免征消费税备案时应同时提交污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。
纳税人回收的废矿物油应具备能显示其名称、特性、数量、接受日期等项目的《危险废物转移联单》。
（二）生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上。产成品中必须包括润滑油基础油且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨。
（三）利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算。
三、符合本通知第二条规定的纳税人销售免税油品时应在增值税专用发票上注明产品名称并在产品名称后加注“（废矿物油）”。
四、符合本通知第二条规定的纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油连续加工生产润滑油或纳税人（包括符合本通知第二条规定的纳税人及其他纳税人）外购利用废矿物油生产的润滑油基础油加工生产润滑油在申报润滑油消费税额时按当期销售的润滑油数量扣减其耗用的符合本通知规定的润滑油基础油数量的余额计算缴纳消费税。
五、对未达到相应的污染物排放标准或取消《危险废物（综合）经营许可证》的纳税人自发生违规排放行为之日或《危险废物（综合）经营许可证》被取消之日起取消其享受本通知规定的免征消费税政策的资格且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理免税的应予追缴。
六、各级税务机关应采取严密措施对享受本通知规定的免征消费税政策的纳税人加强动态监管。凡经核实纳税人弄虚作假骗取享受本通知规定的免征消费税政策的税务机关追缴其此前骗取的免税税款并自纳税人发生上述违法违规行为年度起取消其享受本通知规定的免征消费税政策的资格且纳税人三年内不得再次申请。
发生违规排放行为之日是指已由污染物排放地环境保护部门查证确认的、纳税人发生未达到应予执行的污染物排放标准行为的当日。
七、自2013年11月1日至本通知下发前纳税人已经缴纳的消费税符合本通知免税规定的予以退还。
财政部 国家税务总局
2013年12月12日
拓展：
消费税：消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上选择部分消费品再征收一道消费税目的是为了调节产品结构引导消费方向保证国家财政收入。
面对千亿级市场红利，智能财税成为下一个行业风口
自从我国“双白云网+”行动计划推行以来，中小企业保持高速增长，为企业级服务市场创造了巨大的成长空间。数据显示，截至2017年全国实有市场主体9814.8万户，其中，企业3033.7万户，再创历史新高。目前财税服务作为企业服务的入口级业务价值逐渐显现，正在吸引着各路资本进入布局。
面对千亿级的企业服务市场，市场上存在各种可以满足不同类型的智能财税服务软件，可以说应用十分广泛。一方面财税行业人工成本很高、流动性大、效率低、服务同质化严重等将其陷入僵局，另一方面，客户渠道单
一、服务效率低、服务规模难扩大等缺陷阻碍着传统模式发展。因此，智能化成为财税服务领域重要发展趋势，推动了企业服务的品质升级，智能财税的呼声也越来越高。
智能财白云网+人工智能+会计云工厂”为商业模式的智能财税服务白云网模式下的会计人工智能机器人，为企业及个人客户提供智能化、标准化企业注册、代理记账、商标代理、税务筹划、财务顾问、企业服务等一站式专白云网财税平台为企业提供更专业、更规范的服务，通过智能化提高财税服务工作效率，形成以科技驱动的智能财税管理新形态，驱动财税服务行业持续发展。
传统代账行业由于信息化水平低、市场缺乏监管等原因，虽经过很多年的发展行业仍然高度分散，小作坊式的作业模式盛行，在人力成本持续上升的经营压力下越发难以保障企业客户服务品质。原因包括：
1、人工成本上升，服务费随之上升，传统代账模的恶性竞争严重扰乱市场秩序；
2、会计从业人员水平参差不齐，专业能力不足，时常出现记账与报税错误；
3、客户推广营销的成本高、市场拓展缓慢，行业高度分散；
4、邮寄发票容易丢失，取票成本高、沟通效率低，严重影响工作效率；
5、小作坊式的管理方式、管理理念落后，财税管理缺乏创新；
我们可以发现，传统财税正在各种因素的影响下发生着潜移默化的变化，无论是财税日益复杂的合规性和申报要求，抑或是不断发展的智能科技对传统财务和税务模式的革新，这一切都意味着，未来的财税格局将发生根本性变革，智能化、自动化和科技化将成为新的标准。
智能财税 PK 传统财税
首先，在服务模式方面，传统方式以会计为核心，而智能财税是以财税顾问和财税专家为核心。传统方式会计一个人完成从对接、整理、核对、记账、报税、反馈以及日常咨询的服务全流程，而智能财税以财税顾问完成对接、沟通与日常咨询，并提供财务综合服务。
其次，在服务内容方面，传统方式提供企业面向税务的核算与报税服务，而智能财税提供企业咨询与分析服务，核算与报税为基础服务。机器学习、图像识别等人工智能技术有效提升财务核算数据的准确性、财务处理的规范性。
再次，在成本结构方面，传统方式以会计的基本薪资和核算账套数量作为提成基数，而智能财税是以基础薪资和企业服务质量为提成基数。传统方式，以会计人工核算服务的劳动密集型的服务为主，而智能财税以财务顾问的咨询服务的知识密集型的服务为主。
可以说在越来越多的领域，人工智能都将改造着传统行业，这既代表着产业的重大变革，同时也预示中小企业需要自我颠覆，顺应智能时代的发展潮流拥抱智能科技平台，实现企业效能的提升。而对于企业的财税服务职能而言，站在变革的风口，如何把握时代机遇并主动实现技术和流程的更新迭代，将成为在未来财务和税务领域取得成功的关键。
今天关于免税,抵税,退税计算方法有哪些,免抵退税计算题的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
