营改增后，由于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）、 《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）的出台，小规模纳税人增值税申报表的填写规则有所变动，为便于纳税人理解，避免出现填报错误，本期内容整理了七个填报细节，助纳税人填报一步到位。
1、小规模纳税人（非个体工商户和其他个人）有代开增值税专用发票的情形，本季度销售额包括代开增值税专用发票部分不超过九万元，符合小微企业标准。对于代开的增值税专用发票部分，该如何填写增值税申报表？
答：代开增值税专用发票应视不同情形，分别填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或者第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”；代开增值税专用发票已预缴的税额填列在第21栏“本期预缴税额”。
2、适用差额征税的小规模纳税人，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，应填写差额前还是差额后的销售额？
答：纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
3、小规模纳税人既符合小微企业免税优惠又有差额征税的应税服务项目，在填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》时该如何填报？
答：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》是由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。因此，享受小微企业免税优惠的纳税人，即使有差额征税应税服务项目的，也不需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
4、个体工商户符合小微企业免征增值税政策的免税销售额应如何填写增值税申报表？
答：应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。
5、享受小微企业税收优惠的企业有代开的增值税专用发票，在填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”时是否应扣除代开增值税专用发票的部分？
答：第10栏“小微企业免税销售额”不包括代开增值税专用发票那部分销售额。
6、企业跨县（市）提供建筑服务已经预缴的增值税税款如何填写增值税申报表？
答：小规模纳税人填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第21栏“本期预缴税额”。
7、住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应如何填写申报表？
答：在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
小规模纳税人增值税账务处理的相关问题？
一个公司最重要的就是财务的问题，只有很好的解决了公司的财务问题，公司才能很好的运营下去。然而有不少的公司在成立的初期并没有专业会计人员进行代理做账报税，长期这样下去肯定会出现麻烦的。白云财税带大家共同了解一下记账报税小规模纳税人增值税账务处理的有关问题。 在广州公司注册之后代理做账报税是非常重要的事情，甚至会直接关乎到公司能否正常的经营，在公司注册之后直接将委托专业的记账报税公司是最明智的选择。下面就让大家了解一下小规模纳税人增值税财务处理问题。
一、两者间的税务处理方式 （1）、一般纳税人做账比之小规模纳税人需进项抵扣与开具增值税专用发票这两项; （2）、一般纳税人，对每个月取得的增值税发票，要到主管税务机关进行发票认证工作，核算中，要在将销项税与进项税对比后缴纳; （3）、现在的增值税发票都是机打的，这也是与小规模手开发票不一样的。
二、两者间的纳税要求 （1）、一般纳税要求要比小规模企业高一些。 （2）、应交增值税核算方式也不一样 （3）、小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可 （4）、一般纳税人除了计算销项税额外，还要依照开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额，不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。 在广州公司注册之后绝对要注重代理做账报税有关的问题，如果税务出现问题的话将会面临非常严肃的处罚，如果没有有关的经验最好委托一家专业的记账报税公司来解决公司代理做账报税有关的工作，这样可以避免很多不必要的麻烦。 广州注册公司白云财税扶持创业专业为各创业者及中小企业提供免费广州公司注册、代办公司、注册广州公司、注册外资公司、注册前海公司等一站式工商注册服务。带你了解广州工商财税最新资讯。
小规模纳税人账务处理应如何进行
在我国企业分为一般纳税人和小规模纳税人所谓小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。那么在现实社会经济中小规模纳税人应如何进行账务处理呢？
首先本文先对小规模纳税人账务处理相关事项做简单说明。如今增值税对小规模纳税人采用简易征收办法小规模纳税人增值税增收率一律调整为3%。小规模纳税人销售货物或者应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并不得抵扣进项税额。其应纳税所得额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率其中销售额=含税销售额/（1+征收率）。
其次关于小规模纳税人企业所得税核定征收。核定征收所得税主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的。在现实生活中对小规模纳税人核定征收所得税主要是以应税收入额来确定而应税收入额无非是看开具发票上的金额数目所以企业应对单据和凭证进行妥善保管和处理。
那么小规模纳税人账务处理究竟应如何进行呢？其大致遵循以下几个步骤：
第一步收集单据。小规模纳税人进行账务处理首先就要注重对于单据的收集和保存如费用报销单、发票、银行回单等。单据是做账的凭证因而小规模纳税人要对各类单据进行妥善保管。
第二步编制记账凭证。该步骤即通常所说的做账财会人员会对单据进行检查和整理并编制相应的记账凭证。在该步操作中小规模纳税人账务处理需掌握以下概念及操作：
（1）销售收入。通常情况下小规模的账务相对于一般纳税人来说要简单得多。小规模纳税人的销售收入只涉及到3个科目：借记银行存款或现金（或者应收账款）贷记主营业务收入+应交税金–应交增值。
（2）费用支出。小规模纳税人发生费用支出时借记：销售费用、管理费用（如果是生产企业还会涉及到制造费用）贷记：现金或银行存款。
（3）进销存。小规模纳税人发生进销存时购入：借记库存商品贷记现金或银行存款（或者应付账款）。库存：就是用月初+本月购入-本月销售最后得到仓库的数量和金额。
（4）计提费用。小规模纳税人月末的时候需要进行折旧和工资的计提。折旧计提：借方记三大费用（销售费用、管理费用或制造费用）贷记：累计折旧。工资的计提：借方记三大费用（销售费用、管理费用或制造费用）贷记：应付职工薪酬。
（5）结转成本。小规模纳税人月末除了折旧和工资的计提还需要进行结成本结转。根据销售的情况结转成本。借方记：主营业务成本贷方记：库存商品。
今天关于增值税小规模纳税人申报表填写,增值税小规模申报表填写的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
