企业免抵退税的具体计算与会计处理的方式如下，更多具体的问题可以咨询白云财税：
一、企业免抵退税的会计处理
（1）当期不可以免征与抵扣税额的抵减额
借：主营业务的成本；
贷：应交税费——应交的增值税费（进项税额的转出）；
（2）收到主管的国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》文件后，根据注明的“不得免征与抵扣税额抵减额”的内容
借：主营业务的成本——进料加工的贸易出口贷：应交税费——应交增值税费用（进项税额转出）
（3）收到主管国税的机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》之后，对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”
借：主营业务成本——进料加工贸易出口
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记
借：主营业务成本——进料加工贸易出口
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（4）对来料加工所耗用的国内进项税额进行转出，原则上按销售比例分摊
借：主营业务成本——来料加工
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（5）若以到岸价格（CIF）成交，支付的运保佣应冲减外销收
借：主营业务收入——外销
贷：银行存款
同时：
借：主营业务成本——外销
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、企业抵税：计算“当期应纳增值税额”
当期应纳税额=内销的销项税额－（全部进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期留抵税额，（当期应纳税额＜0进入下一步）；
（1）当期应纳税额=销项税额-进项税额=（内销的销项+外销的销项）-（为内销的进项+为外销的进项）=（内销的销项+0）-（为内销的进项+为外销的进项）=（内销的销项-为内销的进项）-为外销的进项=内销的应纳税额-外销应退的税额
以上公式是在“退税率=适用税率”的基础上推导出来的，如果考虑了“退税率≠适用税率”，在计算当期应纳税额时，（1）式应引入“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”（参考第二步剔税，即：进项税额转出），则：
（2）当期应纳税额=销项税额-进项税额=（内销的销项+外销的销项）-（为内销的进项+为外销的进项-进项税额转出）=（内销的销项+0）-（为内销的进项+为外销的进项-进项税额转出）=（内销的销项-为内销的进项）-（为外销的进项-进项税额转出）=内销的应纳税额-外销应退的税额；
如果上期有留抵税额，（2）式应引入“上期留抵税额”，则：
（3）当期应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=（内销的销项+外销的销项）-（为内销的进项+为外销的进项-进项税额转出）-上期留抵税额=（内销的销项+0）-（为内销的进项+为外销的进项-进项税额转出）-上期留抵税额=（内销的销项-为内销的进项）-（为外销的进项-进项税额转出）-上期留抵税额=内销的应纳税额-外销应退的税额-上期留抵税额
内销的销项：直接抄发票上的金额即可；
进项税额转出：直接抄第二步剔税中“不得免征和抵扣税额”的数额即可；
上期留抵税额：直接抄“应交税费-未交增值税”的期初借方数即可；
为内销的进项、为外销的进项：生产企业一开始无法从进项税额中准确拆分出为了内销而产生的进项税额和为了外销而产生的进项税额（原因参考第二步剔税中“不得免征和抵扣税额”
（4）当期应纳税额=（内销的销项-为内销的进项）-（为外销的进项-进项税额转出）-上期留抵税额=内销的销项税额－（全部进项税额－进项税额转出）－上期留抵税额。
企业免抵退税的计算与会计处理的内容到这里结束，欢迎随时咨询小编，广州白云财税网络技术有限公司，欢迎进入白云财税官网“财税问答”进行提问或者直接咨询白云财税热线：，白云财税虔诚为您服务！
企业纳税评级是以什么为标准的？
不少企业，在日常经营中，需要缴纳相关的税款，交了很久的税，对于企业信用评级也是知之甚少，2018年，企业纳税信用评级新增M级，由之前的A、B、C、D变为，A、B、M、C、D级。税务机关，一是取消增值税专用发票认证；二是税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。白云财税小编总结了企业的10项行为会导致企业会被纳入失信企业黑名单。 企业那些行为会被列入“失信黑名单”
一、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
二、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
三、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
四、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
五、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
六、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
七、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；
八、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
九、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
十、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 企业被列入“黑名单”与“诚信”有哪些不同？
一、发票领用
守信激励：对纳税信用评价为A级的纳税人，一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。普通发票可按需领取。
失信惩戒：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。
二、税务办理
守信激励：连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
三、税务检查
守信激励：在税收日常检查、专项检查中将优化检查频次，减少对企业正常经营的影响？
失信惩戒：列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
四、出口退税
守信激励：可评为出口企业管理一类企业。申报信息齐全无误的，即可办理出口退(免)税。
失信惩戒：出口企业退税管理类别直接定为四类，从严审核办理出口退税。
五、金融融资
守信激励：金融机构会参考使用纳税信用评价结果，给予优惠和便利。有效缓解诚信小微企业融资难问题。
失信惩戒：不良纳税信用评价结果会被通报各征信机构，供金融机构融资授信参考使用，融资会受到限制。
政策依据：
《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)
企业纳税申报不可或缺的资料整理
随着国家税收制度的不断完善，企业纳税申报的办理也愈发严格。无论身在小微企业，还是处在大型集团，纳税申报都是财务人员的日常工作之一。
虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。
纳税申报总体上分为三步：
1．抄税报税：一般情况下，抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前。一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理，或者直接到办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
2．纳税申报：一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统，将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据，则需要手工录入。在此之后，网上申报系统会生成纳税申报资料，我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是，如果有税款产生，则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。
3．清卡处理：在申报纳税成功后，一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤。这时一般纳税人报税已处理成功。
纳税申报资料
进行纳税申报需要准备一些材料方可：
1．开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联；
2．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联；
3．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件；
4．符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
5．已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；
6．纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单；
7．主管税务机关规定的其他资料。
纳税申报表格
除了材料外，以下表格也需要准备：
1．《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；
2．《增值税预缴税款表》；
3．《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》；
4．《本期抵扣进项税额结构明细表》；
5．《营改增税负分析测算明细表》；
6．《增值税减免税申报明细表》；
7．《增值税纳税申报表附列资料（1-5）》。
以上是小编整理的企业纳税申报需要准备的资料和流程，如果您还有更多想了解的资讯，可以上白云财税。
今天关于企业免抵退税的计算与会计处理的区别,免抵退应退税额计算的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
