伴随着市场竞争的日益激烈企业“节资增效”的愿望也越来越强烈。因而近年来企业税收筹划颇受企业经营管理者的关注和重视。不过企业若想使税收筹划达到预期的目标和效果就必须要找到正确的纳税筹划切入点这对做好税收筹划而言至关重要。
事实上进行企业税收筹划企业纳税人身份的选择是最基础的事情。在我国企业分为一般纳税人和小规模纳税人二者判定标准不同所适用的税率也不同因而进行税收筹划的出发点也存在着差异。企业合理进行税收筹划首先应从自身的具体情况出发制定符合实际的税收筹划方案。在现实生活中既存在着一般纳税人税负高于小规模纳税人税负的情况也存在着一般纳税人税负低于小规模纳税人税负的情况。因而企业需从整体考虑选择适合自身发展的纳税人身份。
那么在现实社会经济中企业如何进行税收筹划才能收到理想的效果呢？
第一步明确税收筹划目标。这样企业才可以从自身具体实际出发更好地制定企业税收筹划方案。否则一旦税收筹划的目的不够明确企业只是为了“筹划”而筹划则容易陷入盲目开展税收筹划的“怪圈”一旦操作不当还可能为企业带来财税风险造成不必要的损失。因而企业进行税收筹划应该具有明确的税收筹划目标做指引这样税收筹划才更具价值和意义。
第二步找到税收筹划方法。进行企业税收筹划选择正确的税收筹划方法来进行才可以达到更好的筹划效果。通常而言开展企业税收筹划企业实际经营情况不同开展税收筹划的方式和手段也存在着差别这就需要企业在制定税收筹划方案时要注重筹划方案的个性化和综合性同时还需要坚持成本效益的原则。更重要的是需要处理好企业与税收管理者的关系这些都是不能忽视的方面。
第三步根据目标制定方案。明确了企业税收筹划的目标找到了进行企业税收筹划的方法就需要形成专业的税收筹划方案将其呈现出来。优秀税收筹划方案的实施不仅能够帮助企业最大限度的节约经营成本提升经济效益同时还能够帮助企业实现专业财务管理的目标。如今很多企业都会寻求专业的财务公司来提供优质的税收筹划方案从而使得企业税收筹划的开展更加专业和安全。
此外开展企业税收筹划税收筹划方案的制定还应着眼于企业整体税负的降低这样税收筹划才能达到预期效果。作为企业经营者出于实现企业健康、有序经营发展的需要一定要对税收筹划予以足够的关注和重视。
企业申请一般纳税人好还是小规模纳税人好？
无论是新办企业还是需要扩大规模的老企业，都会面对增值税纳税人身份选择的问题。若选择得不好，会给企业带来一定程度的税务负担。因此，企业纳税人身份的选择上应多加考虑。那么企业究竟是申请一般纳税人好还是小规模纳税人好呢？下面小编将给大家详细分析。
1、考虑企业的实际需要
当企业主要面对的客户主要为一般纳税人时，企业需要为客户开具增值税专用发票。在这种情况下，企业只能选择成为一般纳税人，否则很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售的负作用。企业申请成为一般纳税人后再进行税务筹划，最后达到节税的目的。
2、比较增值税的税负负担
按照增值税的征收政策，小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的实际征收率会因企业的具体购销情况的不同而不同，会在3%的征收率上浮动。因此，企业应按发票额计算的毛利率进行初步的测算再对纳税人身份进一步选择。
3、考虑企业取得增值税专用发票的难度
按规定，一般纳税人需要取得增值税专用发票才能进行抵扣。当企业的采购供应商主要为小规模纳税人时，企业的进项只能取得普通发票或者是只能抵扣3%增值税专用发票。此时，企业的实际增值税税务负担率将高达17%。这种情况下，企业选择小规模纳税人最佳。
4、考虑税务风险
一般纳税人在会计税务上具有严格的要求，因此税务机关对一般纳税人公司检查的频率会高于小规模纳税人。也正因为这一原因，一般纳税人公司在会计税务上严格要求执行，使得税务机关检查时发现问题的机率更小，相应的税务风险也会较小。小规模纳税人公司的优势就在于被税务机关检查的机率较小。因此，税务风险要根据各企业的实际情况进行衡量。
综上所述，企业在增值税纳税方式的选择上应慎重对待，多加考虑。实现不仅能降低自身税负，同时能降低采购成本，赢得客户扩大销售，提高市场占有率的双赢局面。如想了解更多相关详情，可登陆白云财税官网进行查询。或者可在白云财税官网首页的“财税问答”专栏进行提问，我们会第一时间为您提供专业详细的解答。广州白云财税，一家专业的互联网记账报税公司，为你提供免费的注册公司服务和专业的记账报税服务。更多内容请搜索白云财税官网或者咨询广州白云财税官网。
企业申请一般纳税人需了解哪些事项
在我国企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。在现实社会经济中无论企业作为小规模纳税人还是申请一般纳税人其都各有利弊。不过还是有很多企业出于经营发展需要申请成为一般纳税人。那么有关于企业申请一般纳税人其都需要了解哪些事项呢？接下来我们一起来看一下。
一般而言企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：
1、一般纳税人认定标准
在现实社会生活中企业申请一般纳税人其主要有以下两种情况：（1）企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；（2）企业年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、企业申请一般纳税人资格认定需要满足的条件
通常企业申请一般纳税人其需要符合以下条件：（1）企业有固定的生产经营场所；（2）企业能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合法、有效凭证进行核算并能够提供准确税务资料。
3、企业申请一般纳税人所需材料
一般情况下企业申请成为一般纳税人其需要提供以下申请材料：（1）企业《税务登记证》副本；（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；（4）企业经营场所产权证明或租赁协议或其他可使用场地证明及其复印件；（5）国家税务总局规定的其他有关申请材料。
4、企业申请一般纳税人操作流程
在进行一般纳税人申请时企业所遵循的操作步骤具体为：（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；（3）税务机关进行实地查验并出具正式查验报告；（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。
5、企业申请一般纳税人的好处
一般而言企业申请一般纳税人其好处及优势主要表现在：（1）企业财务、税务、管理要求更加规范因而其在企业竞争方面会存在一定的优势所以会成为大多数企业首选合作对象；（2）有利于提高企业的整体形象便于企业更好地进行业务拓展与合作；（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处同时还能够降低企业税负及税收方面的风险更好地维护企业财税安全。
以上为企业申请一般纳税人所需了解的相关事项。可以说企业申请一般纳税人一定要事前对上述内容进行具体了解和掌握从而从企业自身实际情况出发做好申请一般纳税人相关准备进而确保推进企业申请一般纳税人工作的规范、有序进行。
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