走歪门邪道不靠谱，但是老板又想要你帮他省点钱？会计代账人员掌握这些税务小技巧，合理减少公司费用，很靠谱~
一、技术入股少缴税民营企业里，很多的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于什么方式使用。建议：老板们可以将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面作价入股以后公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。
二、电子商务减印花目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电白云网订货且没有开具书面凭证的暂不贴花。因此企业可以选择放弃传统的经商模式，白云网上完成，这样便能节省印花税。
三、存款少可迟缴税企业在申报后就应该及时缴税，但存款少的话则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟呢？当可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金时。注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款及各项专用存款。
四、申办时间很重要张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。也就一天的差距，所以企业一定要注意申办时间。
五、重设流程纳税少对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税销售环节不纳税，因此销售公司不纳消费税，只要定价合理就可以少交部分消费税。
六、先分后卖纳税少某公司投资一家企业占有其60%的股权，后期该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想要转让股权，财务经理提议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。原因是先分配不用补税，不分配的话就要缴税。
七、做善事也有讲究企业做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售缴纳增值税，因此在捐赠时要考虑税务负担；二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠以及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。不符合条件的话捐赠后不能进入成本费用，结果还要纳25%的所得税。
八、这些也是生产型企业外资生产企业有“两免三减半”的规定，但是只有生产型企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产型企业？根据《外资企业所得税法》规定，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。
九、多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项的部分需要缴纳税款，因此多拿进项就可以少缴税。这些进项包括：购买办公用品、购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备件……日积月累，企业就能降低税负。十、赠得巧来送的妙商场活动：购买一件2000元的电器赠送一件400元的小家电，合计为2400元，实际只收2000元。在账务处理时，作为赠送的话要按照2400元缴纳增值税。但如果将两件产品均卖给顾客，给予顾客400元的折扣，对顾客而言同样是支付2000元，但对商场而言，由于是价格折扣，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。十
一、出租不能免税内资企业租赁房屋需按租金缴纳12%的房产税，外企则为18%。广东规定：外企新购置的房产可以享受免征房产税三年的优惠政策。某外企购买了一层办公楼，一半自用一半出租，在申请免税时被税务机关退了回来，原因是房屋出租部分不能免房产税。企业只好缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。十
二、没有生意也要申报企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，但是也要正常的按时纳税申报。没有应纳税款的申报就是所谓的零申报，只需走一个简单的程序。但如果不办理的话，税务机关可每次处以2000元的罚款。
12万个税申报三月底前申报，3案例带您走出申报误区
12万个税申报三月底前申报，3案例带您走出申报误区 误区一：自行申报是重复缴税吗？
案例
小A2017年所得15万元，应办理个人所得税自行申报。小A认为单位每月已足额扣缴其个人所得税，没有必要再进行申报，自行申报是重复缴税。
解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第三条的规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
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误区二：年所得仅指年工资薪金所得吗？
案例
小B先生去年工资收入只有118000元，可是公司财务却提醒他别忘了3月31日前自行申报，明明工资收入不到12万，为啥还要自行申报呢？小B先生百思不得其解。原来小B于2017年6月进行了股权转让，股权转让所得100万元，他的年所得两项合并超过了12万元。
解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)的规定，所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：
（一）工资、薪金所得；
（二）个体工商户的生产、经营所得；
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（四）劳务报酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特许权使用费所得；
（七）利息、股息、红利所得；
（八）财产租赁所得；
（九）财产转让所得；
（十）偶然所得；
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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误区三：“三险一金”等计入年所得中吗?
案例
C女士2017年取得各项收入为13万元，但在进行个人所得税申报时，却被告知年收入未达12万元，无需申报。
解析：原来C女士年所得中包括工资所得、个人缴付的“三险一金”、购买国债获得利息收入、企业债卷利息、稿费所得等。当扣除个人缴付的“三险一金”及购买国债获得的利息收入后，C女士年所得并未达到12万元，无需进行自行申报。
温馨提示
对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：
一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得（即：省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得）；
二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得；
三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三险一金”)。
12月起C级纳税人取消增值税发票认证！
为强化纳税服务，努力为纳税人带来流程更优、环节更简办税体验，国家税务总局日前发布《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）。明确从2016年12月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。
取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人后，对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。
取消增值税发票认证范围逐步扩大
国家税务总局公告2016年第7号公告规定，从2016年3月1日起，国家税务总局取消A级纳税人增值税发票认证。纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
国家税务总局公告2016年第23号公告规定，从2016年5月1日起，国家税务总局取消B级纳税人增值税发票认证。纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。
国家税务总局公告2016年第71号公告明确，从2016年12月1日起，国家税务总局取消C级纳税人增值税发票认证。
纳税信用等级分为A、B、C、D四级
税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级分为 A、B、C、D四级，A级信用最高，D级信用最差。税务机关会根据税务登记情况、纳税申报情况、账簿、凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况等情况进行信用评定。纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
A级纳税人可一次领用3个月的发票用量
国家税务总局公告2016年第71号公告还明确，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。这两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。
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