在现实社会经济中依法纳税是每一个企业的一项基本义务同时税收也是国家财政收入的主要来源。因而企业在日常经营发展过程中需要按照有关规定依法进行纳税申报并按要求及时进行所得税汇算清缴。通常企业进行年度所得税汇算清缴其一般是在一个纳税年度终了后的5个月内进行。那么在进行所得税清缴时企业都需要注意哪些事项呢？接下来我们一起来了解下。
首先企业进行汇算清缴必须要提前掌握汇算清缴时间及汇算清缴相关注意事项并对汇算清缴具体所需申报材料进行准确把握以确保为汇算清缴工作进行做好前期准备。通常情况下所得税汇算清缴必须要在规定的时间段内按时完成这样才能够根据有关部门的要求和规定依法清缴税款并进一步维护好企业税务安全。
其次有些时候企业在运营过程中可能会出现一些资金运转问题即因为特殊原因无法在规定时间内进行企业所得税汇算清缴。这时候企业就要在申报期限之内向相关部门提出书面延期的申请然后待主管税务机关审核批准之后在延期的期限内按时完成汇算清缴相关工作。
再者就是遇到一些特殊的情况比如纳税人因为不可抗力等因素无法在所得税汇算清缴期限内准备好汇算清缴所需材料并完成申报。那么在这种情况下纳税人也需要提出延期申请并要在相关税务机关部门核准的情况下才能够延期办理。
事实上有关所得税汇算清缴材料的准备并不难主要的变数还是在于企业本身即如果企业在纳税年度内发生了合并、分立等情况那么就需要根据国家税法规定的内容来进行材料准备。通常一般合并或者分立之后企业可以在当地的税务部门办理变更税务登记的手续并及时完成清缴工作。另外还需注意的是如果纳税人的地位不变那么其在纳税年度内是可以进行连续计算的但是纳税人变更了之后纳税年度也要相应进行变动。
如今国家有关部门推出了不少减税、免税政策。因而对于部分企业来说可以在一定程度上减轻企业纳税负担。但是不管企业是处于减税期间还是免税期间其都应该根据企业所得税及其相关的实施条例进行所得税汇算清缴。另外对于实行核定、定额征收企业所得税的企业来说其不需要进行汇算清缴相关操作。这一点还需符合条件的企业多加留意。
以上为所得税汇算清缴所需了解的相关事项说明。企业在进行汇算清缴前有必要对上述内容进行具体了解和把握进而确保推进汇算清缴相关操作地规范、有序进行。
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捐赠所得税可以扣除吗？达康书记与瑞金书记一起考察某企业时，瑞金书记点赞某企业向敬老院捐赠的事情。
提问：企业该捐赠行为可以税前扣除吗？
一、政策依据
1、十二届全国人大常委会第二十六次会议2月24日表决通过了关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定，企业所得税法第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”
二、注意问题
1、捐赠包括货币性和非货币性（以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础）捐赠，也就是不管是现金还是花鸟都属于捐赠；
2、必须是公益性的捐赠；
3、必须是通过具有公益性捐赠资格的社会团体或群众团体以及县级以上政府部门发生的，通过其他渠道捐赠不可以税前扣除；
4、12%的限额是指利润总额的12%，不是营业利润；
5、捐赠的一方捐赠货物、财产、劳务时，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，相应的增值税销项税额应当缴纳；
作为接受捐赠的一方，接受捐赠时需确认为企业收入总额的一部分，要在实际收到捐赠资产的日期确认收入实现，相关的增值税进项税额可以抵扣。
三、剧情解答
要核查该企业向敬老院的捐赠行为是否符合以上规定，是则允许扣除。
借款利息可以税前扣除吗？ 大风服装厂在京州商业银行的贷款到期后，需要过桥资金，就以股权为质押，向山水集团借款5000万元，日息千分之四。半年后，银行断贷，大风服装厂还不起山水集团的借款，拖欠利息4000万元。被法院判定股权直接归山水集团所有。
提问：大风服装厂需要缴税吗？借款利息可以税前扣除吗？
股权转让涉及什么税？大风服装厂以股权为质押，向山水集团借款5000万元，签订了股权转让合同。
提问：股权转让过程涉及哪些税？
就大风厂案例来说，属于公司间股权转让，需要关注的是，股权转让价为5000万，但是土地估价已逾10亿，即转让价明显偏低且无正当理由。在计税依据上，要按大风厂对应净资产确定股权转让收入。
具体政策如下：
一、公司股权转让
1、印花税：按产权转移数据缴纳印花税。
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，按万分之五贴花；
上市公司股票转让所书立的书据，从2008年4月24号起，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。
对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。
2、企业所得税：将企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业股权投资转让所得是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
二、个人股权转让
个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。合理费用，指纳税人在转让财产过程中按有关规定所支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。
需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。
看资源税如何发挥潜力,助力全球绿色健康发展?
回首2017年注定是不平凡的一年政府就各行各业推出不同类型的税收政策。下半年资源税的讨论无疑成为重点2018年1月1日资源税正式实施。资源税是政府推行的法律文件更是可持续发展的要求是绿色税制改革的先锋同时也是贯彻落实十九大精神、践行绿色发展理念、促进完善地方税体系的重要举措。然而很多企业会发问：资源税包括哪些内容？如何践行？有何作用？
资源税的内容
资源税的改革主要是对地球资源征收的一种税例如国家的矿产资源、森林资源、水流资源等。以矿产资源为例资源税改革主要是由矿产资源之前的从量计征变为从价计征。也就是说资源税实施以后对矿产资源的税额征收方式由之前以资源的量为参考改为以资源的价格为参考简言之资源价格上涨税收征收额也将上涨与资源的开采量不再有任何关系。就拿煤炭大省山西的价格为例：2017上半年煤炭价格出现上涨累计吨煤综合售价涨至433元增幅87%；相应的煤碳资源税收同比上涨151%与之前的税收征收方式相比收入增加119亿实现煤炭资源税与煤炭价格“正相关”。换言之实行从价计征后国家在资源方面的税收收入将有一定程度的增长。
资源税如何践行？
都说提出理论容易践行理论难资源税的实践同样如此。想要资源税顺利实施前期工作一定要做好。尤其是在矿产资源量的计量和资源税计税价格的确定方法。首先相关资源机构一定要准确测量国内的资源的存储其次需要科学设计原矿、精矿价格换算方法从根本解决由于矿产资源类型不通过导致的资源税负不公的难题。再者相关部门和企业务必明确视同销售产品计税价格的确定方法解决了应税产品价格难以确定的难题；最后政府机关应该适时地将各种品目资源纳税申报表进行统一进化征管信息系统。只有完成以上几点资源税才能很好的实施当然这就需要各个部和涉及到的企业进行很好配合。
资源税实施有哪些作用？
作用或者结果是人进行一项事情的动力或者理由。政府将资源税立法绝对不会像个人一样随便做一个决定。这是经过对整个环境整个时代的全局掌控认证研究讨论做出的决定。资源税的实施不管是对社会资源还是对利用资源的人类而言都是有很大的作用。
就社会资源来说资源税的实施可以让资源得到充分的利用。资源浪费在全球范围内早已不是秘密人类的过度开采滥用资源成为习惯。资源往往不能完全发挥它的作用可以说这是对自然资源的一种不尊重不爱惜。资源税的实施从价计征让人们在开采资源的时候会考虑的成本从而将更多的精力放在如何合理利用资源上而不是滥开滥采。
就人类自身发展而言资源税的实施保证了可持续发展的进行造福后人。在21世纪初可持续发展已经被当成重点各国都在为可持续发展努力。然而由于欠缺有力的法律支持可持续发展很多时候似乎成了一句空口号。资源税出台滥用资源被例入犯法行例企业或者私人在随意开采自然资源时势必会考虑到所担的法律责任资源的可持续发展也得到了进一步的保障。
今天关于开展所得税汇算清缴需要注意哪些事项,所得税汇算清缴的注意点的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
