在我国新公司注册成功后通常为增值税小规模纳税人且公司一经成立就涉及到记账报税等工作。因而有关“小规模纳税人如何报税”的问题日益受到企业经营者的关注和重视。接下来本文将对此进行简要说明。
增值税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
在现实社会经济中小规模纳税人经常涉及到的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税。那么小规模纳税人究竟应如何报税呢？其具体说明如下：
1、增值税
增值税对小规模纳税人采取简易征收的办法小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。增值税对小规模纳税人主要有三种征收方式即查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况依照适用税率计算缴纳税款的方式；查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式；而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。另外小规模纳税人若在经营过程中未产生税金也可以进行增值税零申报。当前小规模纳税人纳税期限一般是每个季度一次季度结束之后的次月15个工作日内申报。
2、企业所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。企业所得税的税率通常为25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业可减按20%的税率减半征收企业所得税。小规模纳税人大多都是小型微利企业因而其可按上述规定进行企业所得税缴纳。企业所得税一般是按季申报每季度结束之后次月15个工作日内申报。
3、城市维护建设税
小规模纳税人城市维护建设税依据纳税人缴纳流转税额缴纳其税率一般为7%（市区内）和5%（县城或镇）。而流转税的一般依据是增值税和消费税。如果小规模纳税人进行增值税零申报那么城建税也不需要缴纳其纳税申报期限也为按季申报。
4、印花税
小规模纳税人所需缴纳的印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。小规模纳税人签订的供销合同按照合同金额万分之三缴纳。其中账簿一般为每件5元。
以上为小规模纳税人所需缴纳税种及“小规模纳税人如何报税”问题的相关说明。了解“小规模纳税人企业如何报税”相关事项不仅有利于企业纳税申报工作的顺利进行同时也有利于维护小规模纳税人企业的财务、税务安全。
小规模纳税人选择查账征收好还是核定征收好
当前我国市场经济中存在着数量众多的小规模纳税人企业。而企业在日常经营运转过程中记账报税又是其必须要进行的一项工作。那么对于小规模纳税人企业来说其究竟是选择查账征收好？还是核定征收好呢？接下来本文将通过具体例子来对此进行说明与解答。
事实上查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。这即是说：
在查账征收方式下企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失；
核定征收方式下核定应税所得率企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率；
举个例子：
某小规模纳税人企业年收入总额50万成本20万费用9万相关税金1万上一年度没有损失。假设适用税率为25%应税所得率为10%。
按照查账征收：
企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;
按照核定征收：
企业所得税=50*10%*25%=1.25万
因此对该小规模纳税人而言选择核定征收比查账征收更能够减少纳税支出。
那么核定征收一定比查账征收划算吗?
答案是否定的！这是因为查账征收能够在一定程度上根据企业实际经营情况进行税款缴纳实行多得多缴公平征收。而且实行查账征收的企业还可以通过所得税汇算清缴进行税款缴纳的多退少补。
而核定征收的企业则无需参加汇算清缴从而减少了查账的费用和麻烦；因而对于经营效益好的小规模纳税人企业来说有可能会从中取得额外收益；但是对效益差的企业而言则有可能会带来额外损失。
再举个例子：
一家企业按照查账征收的方式：假设盈利3万元缴税1000元；盈利6万元缴税2000元；若亏损则不用缴纳企业所得税。
另一家企业按照核定征收的方式：假设核定征收1000元的税则该企业盈利3万元缴税1000元；盈利1000元也要缴税1000元；即使亏损也要缴税1000元。
因此可以说哪一种税款征收方式更适合小规模纳税人企业还是需要根据企业自身实际经营情况来进行具体考量和分析的。一般来说如果企业本身是初创期企业或微利企业实际盈利不多甚至亏损那么只要账务属实采用查账征收的方式其实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低因此可选择查账征收方式来进行税款缴纳。但对于一些特殊行业的企业（如餐饮、住宿、建筑、娱乐等）而言由于其行业固有特点因而可能无法在交易往来过程中取得各类发票所以其进行税款缴纳选择核定征收相对而言则既简单又划算。
以上为“小规模纳税人缴纳税款选择查账征收好还是核定征收好”这一问题的简要说明。在现实社会经济中企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择测算出税务成本进而选择合理的税务征收方式以便减轻企业在经营发展过程中的纳税支出。
小规模纳税人寻求代账服务费用如何
如今企业寻求代账服务具有诸多好处和优势其不仅能够节约企业账务处理成本同时还能够提升企业财务工作的专业度。可以说伴随着代理记账的优势凸显越来越多的中小企业开始寻求专业代账机构进行财务委托这在东莞来说也是如此。那么在东莞小规模纳税人寻求代账机构进行财务处理其费用收取情况究竟如何呢？接下来本文将对此进行说明。
通常情况下东莞小规模纳税人代理记账收费标准主要受以下几个因素的影响：
1、各城区的经济发展水平。在现实社会经济中企业所处城区的经济发展水平不同其代账费用收取也会存在一定程度的差异。一般来说在经济较为发达的城区小规模纳税人寻求代账服务其费用收取自然也会相对高些大致为250-400元/月。但对于一些经济发展水平欠发达的城区而言小规模纳税人企业寻求代账机构进行财务委托其服务费用自然也相对较低一般为200-300元/月。因而小规模纳税人在进行代账机构选择时还需关注所属城区代账费用的综合情况进而结合自身实际作出优质、合理的选择。
2、日常交易往来产生的票据量大小。小规模纳税人日常经营活动中产生的票据量大小不同东莞代理记账收费标准不同。这是因为如若小规模纳税人记账报税所需处理票据量大如餐饮、电商行业那么其账务处理工作也会相对繁重因而其代理记账费用通常要高些约为300-400元/月而且对于一些票据量特别多的小规模纳税人企业而言其费用收取甚至可高达400-600元/月。但对于票据量一般的小规模纳税人企业来说东莞代理记账收费标准一般为200-300元/月。可以说企业日常经营活动过程中产生的票据量大小也是影响东莞小规模纳税人代理记账收费标准的一个重要因素。
3、代账机构的服务水平和服务质量。代账机构服务水平、服务质量不同其在为企业提供财税服务时所需耗费的人力、物力成本不同。对于专业东莞代理记账来说由于其具有资深财会服务团队且代账机构内部硬件设施、财务软件配备齐全因而其能够确保对企业账务进行优质、专业处理保障企业财务工作处理质量。所以在大多数情况下专业东莞代理记账公司为小规模纳税人企业提供财税服务其代账费用收取相较于非正规东莞代账机构而言自然也会相对高些。
以上为东莞小规模纳税人代理记账收费标准影响因素与收费行情。在东莞小规模纳税人在寻求代账服务前有必要事前对其进行了解和掌握从而确保选择服务质量优质、服务价格最优的东莞代理记账公司进行财务委托。
今天关于小规模纳税人都需要报哪些税,小规模纳税人需要申报哪些税种?的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
