小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
认定标准：
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
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小规模纳税人报税需了解哪些事项
当前我国企业中增值税小规模纳税人的数量颇为可观。由此有关小规模纳税人报税的问题很多企业经营者都颇为关注和重视。那么小规模纳税人每月究竟该如何进行这项工作呢？下面本文主要从申报种类以及表格必填的项目两个大方面来为大家简要说明一下。有相关需求的朋友可对其进行具体了解。
申报种类：
一般来说小规模纳税人在报税的时候通常操作比较简单。不过需要说明的是小规模纳税人申报纳税时其增值税进项税额不可以抵扣销项税额有关于这一点还需小规模纳税人企业多加留意。另外根据国家相关政策小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过10万元（以1季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元）的免征增值税。通常小规模纳税人报税其主要需进行以下申报：
1、国税。国税一般是通过网上申报的方式来进行。小规模纳税人申报国税需要填写相关的表格并进行打印。在进行纳税申报表填写时一定要认真切不可将数额或者内容填错以防出现纳税申报错误的情况给企业经营带来税务风险。此外小规模纳税人进行网上申报通常需要登录相关的网站进行操作而且还要用到数字证书并按照网站的操作流程指引来进行。
2、地税。小规模纳税人申报地税通常只需一年上交一次即可。
3、零申报。在没有收入的前提下或者收入在国家规定的限额以下小规模纳税人是不需要缴纳税款的但是仍然需要进行零申报。有关于这一点企业经营者需多多加以关注。
小规模纳税人报税表格必填项目：
增值税：一般是一个月报一次也可以选择季报。表格自己从系统里面直接打印就可以了非常简单当然也可以向当地相关部门直接索取纸质的纳税申报表。
企业所得税：这个通常每个季度申报一次到了年底是必须缴清的。具体分为核定以及查账两种征收方式前者比较简单只需要报送相关的表格就可以了。后者相对来说会麻烦很多不仅需要报送表格而且还要出具查账报告且必须要由会计师签过字才行。
另外小规模纳税人报税还需缴纳一定的城镇土地使用税、城市维护建设费、房产税、印花税、教育费附加等。如涉及到上述项目也需要在纳税申报表中进行准确填写。
事实上关于报税这件事对于任何企业来说都应该加以重视不要觉得无关紧要。要知道一旦在报税过程中的某个环节出现差错就会被记录在档极不利于企业财税安全的实现。而且如若涉及到的税款金额较大那么相关责任人还有可能面临牢狱之灾。
因此小规模纳税人在报税时不要遗漏任何关键点。而且在填写申报表的时候也要细心认真不能遗漏任何重要信息更不能填写错误这样才能够确保小规模纳税人报税专业、规范进行。
小规模纳税人报税有哪些注意事项
我国小规模纳税人数量众多而记账报税又是企业的一项基本义务。因而有关“小规模纳税人如何报税”问题日益受到企业经营者的关注和重视。那么有关于小规模纳税人报税其究竟有哪些注意事项呢？本文将对此进行具体说明。
1、明确小规模纳税人所需缴纳税种
在现实社会经济中小规模纳税人若想按规定完成纳税申报相关工作首先就要明确小规模纳税人所需缴纳的各类税种这些税种具体包含：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴的个人所得税。
2、掌握小规模纳税人报税流程
事实上任何企业若想顺利完成纳税申报就必须事先对报税流程进行掌握这对于小规模纳税人来说也是如此。通常小规模纳税人报税流程大致遵循：（1）登陆当地电子税务局输入用户名和密码或者用CA证书进行登陆；（2）点击“申报缴税”点击需要申报的项目。例如增值税的申报点击“填写申报”；（3）根据企业相关情况进行填写申报表再点击“下一步”进行提交申报再进行清缴税款即可完成该税种申报。
3、了解小规模纳税人报税所需材料
通常小规模纳税人进行纳税申报还需事前了解报税所需相关材料。这些材料具体包含：《增值税纳税申报表》、《企业所得税季度申报表》、财务报表。另外小规模纳税人申报城建税、教育费附加等税目还需提交附加税申报表。
4、把握小规模纳税人报税时间
此外小规模纳税人进行报税还需对报税时间进行把握从而确保记账报税工作地按时、及时完成并预防漏报引发的财税风险。一般情况下小规模纳税人报税需在每月7号前申报个人所得税每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报季度企业增值税、所得税等税种印花税年度申报一次。此外在次年度2月15日以前还需申报上年度企业所得税。
5、关于小规模纳税人“零申报”
关于小规模纳税人零申报企业需注意的是小规模纳税人企业即便未产生税金也需要进行纳税申报即为零申报。需要说明的是连续三个月零申报属于异常申报将被税务局列入重点关注对象这样极容易使企业遭受相应处罚所以小规模纳税人需多加注意。
以上为“小规模纳税人如何报税”以及在报税过程中所需注意事项的具体说明。在现实社会经济中小规模纳税人若想实现财税安全就必须事前对报税相关事项进行掌握。只有这样才能够顺利完成纳税申报工作推动企业获得更好地经营和发展。
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