近年来伴随着国家税务部门的监管趋严有关企业税务问题越来越受到企业经营者的关注和重视。依法纳税是企业的一项基本义务为了按时履行法定义务积极规避税务风险财务报税流程成为每个企业及财务人员必须掌握的基本事项。接下来本文将对此进行具体说明。
可以说了解财务报税流程不仅有利于规范企业税务工作处理同时还有助于提升企业报税效率推动纳税申报工作的有序进行。通常情况下财务报税流程大致归结如下：
1、编制财务报表。企业要进行报税就要对企业的财务、税务状况进行把握。这就需要财务人员根据企业的日常经营管理的情况编制财务报表进而填写纳税申报报表。因此企业财会人员在工作过程中就要注意妥善保管企业日常交易往来中的各项原始凭证和票据并在此基础上进行规范记账为编制财务报表、合理纳税作准备。
2、纳税申报。财务报税流程的第二步是纳税申报。在编制好税务报表后企业财务人员就需要按规定时间及时完成报税相关工作。在该步骤财务报税流程具体为：
（1）抄税。
A、抄税起始日正常抄税处理：
进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认对话框”→插入IC卡确认→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
确认→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统→报税处理→金税卡管理→金税卡状态查询→系统弹出详细信息
（2）报税。
当前企业进行报税有多种方式可供选择其既可以通过线上报税来进行也可以到税务局现场缴纳税款。到税务部门进行纳税申报财务人员需要携带抄税后的IC卡和打印好的各种销项报表前往税务局纳税服务大厅。根据不同情况财务人员报送的证件、资料不同。这些材料包含：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件以及税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料等。
一般而言企业在日常经营管理过程中涉及到的税目众多。同时由于各个税种纳税申报要求不一。因此财务人员在报税时还应明确各税种的申报时间。通常情况下企业不同税种的纳税时间为：
（1）每月7号前申报个人所得税；
（2）每月15日前申报城建税、教育费附加、地方教育费附加；
（3）印花税年底时申报一次（全年）；
（4）房产税、土地使用税每年4月15号前、10月15号前申报。但由于各地税务要求不同因而企业需根据主管税务机关要求进行申报；
（5）车船使用税每年4月份申报（具体申报要求同第四条）；
（6）增值税每月15日前申报；
（7）所得税每季度末下月的15号前申报所得税；
（8）如企业没有发生税金也要按时进行零申报；
事实上有关企业财务报税流程国税纳税申报通常比较复杂其需要安装网上纳税申报系统通常国税局都会对申报单位进行培训。
以上为财务报税流程具体说明。不管是企业经营者还是财务工作人员都有必要对其进行了解和掌握从而确保纳税申报工作地顺利进行。
有一般纳税人这些常见“误区”你都了解吗
当前在我国庞大的企业市场主体中有很大一部分都是增值税一般纳税人。所谓一般纳税人其是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人（≤500万元）标准的企业和企业性单位。那么对于一般纳税人来说其都有哪些常见的“误区”需要进行了解呢？本文将对此进行简单介绍。
一般来说有关于一般纳税人的常见“误区”其主要包括以下几类：
1、个体工商户不能成为一般纳税人
现如今一般纳税人标准有两个一是年应税销售额达到500万。只要年应税销售额达到500万就可以备案登记为一般纳税人；二是会计核算健全能够提供准确税务资料此种情况也可以申请办理一般纳税人登记。事实上按照现行法规规定不得办理一般纳税人登记的情形主要有：（1）个体户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；（4）非企业性单位；（5）销售免税货物的企业。因此有关于个体户不能称为一般纳税人这一观点是错误的。
2、企业支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除
有关于这一点还应结合实际情况来说明。通常凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。举例来说公司因没有按规定申报纳税违反有关规章制度被主管税务机关处罚款属于行政性罚款不可以税前扣除；向工商银行贷款逾期归还款项被银行加收罚息属于经营性罚款可以税前扣除；另外企业与别的企业签订购货合同因未按照合同要求支付货款进而给供应商支付“违约金”属于经营性罚款可以税前扣除。
3、增值税普票清单需要税控系统打印
实际上只有增值税专用发票清单必须通过税控系统打印增值税普通发票没有强制性规定。所以纳税人可以选择税控系统打印清单或非税控系统打印。根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问》规定：如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票？如果购买的商品种类较多销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
4、只要不开具发票就不需要申报收入
这一观点也是错误的企业一定要对此类情形进行积极规避。这是因为取得未开票收入也是需要如实进行申报的对于一般纳税人来说其应当填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次进行登记说明。
以上为有关一般纳税人常见“误区”的简要说明。对于一般纳税人企业来说其有必要对上述内容进行具体了解把握进而以确保一般纳税人认定、申请以及记账报税地有序进行！
有一般纳税人这些常识你都了解吗
当前在我国数量众多的市场主体之中增值税一般纳税人的数量不在少数。所谓“一般纳税人”其是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么有关于一般纳税人其有哪些常识是我们必须要去了解的呢？接下来本文将对此进行简要介绍。
1、一般纳税人是否可以转登记成为小规模纳税人？
答：根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人在2022年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。
2、一般纳税人月销售在10万元以下是否也免征增值税？
答：根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定2022年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元下同）的免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税政策适用于增值税小规模纳税人。
3、一般纳税人不开具发票就不需要申报收入吗？
答：事实上取得未开票收入也需要如实申报对一般纳税人而言其应填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次。
4、一般纳税人进行增值税申报时需要填写哪些申报表？
答：根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定自2022年5月1日起增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。
5、一般纳税人取得增值税发票怎么认证？
答：自2022年3月1日起一般纳税人取得增值税发票后可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。另外一般纳税取得的增值税专用发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认并在规定的纳税申报期内向主管国税机关申报抵扣进项税额。
以上为有关于一般纳税人所需了解的相关常识说明。企业若为增值税一般纳税人便有必要对上述介绍的内容进行具体了解和把握这样才能够明确一般纳税人身份并确保企业账务处理及纳税申报工作有序进行！
今天关于有效规避税务风险财务报税流程需掌握的技术,合理规避税务风险的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
