在市场竞争愈演愈烈的今天公司老板都期望将成本控制到最低避税理所当然成为老板们节省成本的方式之一。然而自金税三期全面上线后公司税务受到更严格的监控之前采取的避税方法已然过时。今天就让代理记账专家小慧为大家捋一捋那些过时的避税方法。
1.工资分两次发放少缴个人所得税
工资分两次发放是大多数公司避税的方式。第一次以工资的形式发放入账缴纳个人所得税。另一次则以补助、补贴的方式发放不缴纳个人所得税。这种方式在很多会计人员看来并没有什么不妥殊不知已经游走在法律的边缘很容易被税务机关“拜访”。此外有部分企业使用现金发工资虽然不易被查然一旦被查补税是必不可免的。
2.虚报员工人数
企业虚报员工人数同样是企业常用的避税的方式之一。在额定的工资情况下员工的多少直接影响缴纳税款的多少。当员工工资达不到计税标准时则不用缴纳个人所得税公司也达到了节税的目的。
3.公司发动员工找发票少缴企业所得税
利用发票减少企业所得税缴纳是绝大多数企业都用的避税招式然而从2017年7月起这种方式已经不再适用。7月起国家实行纳税人识别号普通发票都必须注明纳税识别号税务机关有企业所有的发票明细。金税三期后税务机关对公司税务的监管更为严格。利用发票避税方式成为导致企业被税务稽查的高发因素。
4.第三方支付平台（支付宝、微信）收款不开票不交企业所得税
当下很多公司在交易中使用支付宝、微信第三方支付平台进行收款。其中以餐饮行业和电商行业最具代表性。支付宝、微信不存在公户因此采用第三方支付平台的公司将收款作为他用类似于企业私人账户公用从而达到逃税的目的。金税三期后所有的第三方支付（包括支付宝、微信）都将被央行监控在最短时间内锁定逃税纳税人。
5.采用虚开发票方式进行避税
公司在采购入库时常会采用虚开发票的方式进行避税。主要以虚拟的采购计入库存挂暂估。然后结转销售成本冲抵企业所得税这样导致应付账款暂估长期挂在账上。但是金税三期可以分析公司发票与成本的配比情况如有较大差异的话进行预警招来税务稽查补税罚款。
6.混淆劳务费和工资
部分行业员工分为正式工、临时工和劳务工。三者的纳税申报税率完全不同然企业一般都会以工资所得进行申报。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟企业避税方式有很多然而合理报税才是企业节税、避税的最佳选择。
金税三期企业税收评估预警指标
金税三期工程最重要的特点就是推行征管数据集中采集、大数据纳税风险评估，以及电子稽查，特别是在全面推行营改增之后，发票管理系统的信息化得到巨大的提升，也标志着税务稽查进入大数据时代。传统的税务稽查已经被颠覆，纳税人涉税信息在金三系统下完全无法隐藏，因此企业面临的税务风险激增，所以对于企业来说，必须掌握金三系统下税收评估预警指标。下面和白云财税一起来看看。
金三税收评估六大预警指标
1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警
一般来说，增值税申报的收入要和企业所得税申报的收入基本一直，一旦差异大于10%就会发出预警。因此在会计实务中要特别注意特殊情况下增值税所得税收入差异的规定，做到正常业务确保一致，特殊业务也需有理有据。
2、存货扣税比异常预警
什么是存货扣税比?是指“本期存货类进项税额”在“本期应税、出口商品购进成本”中的占比，一般情况是在0-17%，超出这个范围就会预警。
推荐阅读：《金税三期的九大亮点，你知道吗》
3、进项税额与销项税额变动弹性异常预警
弹性系数通常是指两个变动指标之间的关联程度。进项税额与销项税额的变动一般是程正相关的，即进项税增加，销项税也应同步增加。
进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项税额)/∑同期进项税额×100%;
销项税额变动率=∑(本期销项税额-同期销项税额)/∑同期销项税额×100%;
弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率
4、预收账款占比过大预警
如果预收账款占比太大也税引起税局的关注，会怀疑企业有没有按照时间节点确认收入情况。
推荐阅读：《金三第一年，零申报企业小心税务检查》
5、所得税贡献率异常预警
所得税贡献率=(应纳所得税额/主营收入)*100%
如果企业的所得税贡献率和同行企业相比太低，就可能存在少计收入，多列成本费用的情况。
6、主营业务收入变动率异常预警
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入
如果企业的主营收入变动率比行业平均变动率低，则企业可能存在少计甚至不计主营业务收入的情况。
以上六种情况就是比较容易引起税局注意的税收评估预警，如果您的企业存在这些情况，那么就需要注意了，尽快整理好账簿，免得税局查账措手不及。广州白云财税致力于工商变更、公司注册、代理记账报税等有着丰富的经验，专业的团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质的服务，深受广大客户的信任。咨询热线：。
金税三期上线后，增值税专用发票认证方式有哪些变化？
金税三期上线后，增值税专用发票认证方式也进一步优化。小编整理了最新增值税专用发票认证须知，有需要的纳税人请关注下哦！
一、增值税发票种类
我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。
其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。
其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。
其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
二、增值税发票开具
从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。
其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。
从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。
三、增值税专用发票认证
增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。
增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。
增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。
四、政策依据
1、《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）
2、《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153 号）
3、《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）
4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）
5、《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号）
6、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
五、增值税专用发票认证基本流程
（一）远程认证
远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
（二）上门认证
上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机（ARM机）进行认证的方式。
（三）勾选认证
勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。
1.实施范围
目前可以适用取消增值税发票认证政策，采用勾选确认的方式进行增值税发票认证的纳税人包括：
（1）2015年度纳税人信用等级为A或B增值税一般纳税人；
（2）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人（2016年5-7月期间适用）。
2.操作方法
上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），可以不再进行扫描认证，而是通过增值税发票税控开票软件登录广州市增值税发票查询平台查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
六、认证方式的差异比较
增值税专用发票认证的三种方式各具特色：
上门认证是最具“历史”的认证方式，认证结果可以实时确认，但需要纳税人往返税务大厅，办税成本较高，同时随着经济发展，纳税人需要认证的发票越来越多，办税服务厅排队等候的时间也不断增长。
远程认证是纳税人自行扫描、上传专用发票票面信息，税务机关远程反馈认证结果信息的认证方式，但该认证方式需要纳税人自行购买扫描仪等设备，对小微企业来说增加了一定负担。
勾选认证是纳税人登录特定网址，以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，选择次月征收期内用于申报抵扣的增值税进项发票清单信息的方式，实现“取消认证”功能，对纳税人来说简单便捷且不需要增加额外成本。
同时，需要关注的是，上门认证和远程认证的认证期是以自然月为划分的，比如说，纳税人A在4月份取得一张增值税发票，他要抵扣的话，采用上述认证方式就必须在4月1日至30日期间完成认证。而勾选认证目前的认证期是4月份征收期结束到5月份纳税人实际申报前两天，最晚为申报期结束前两天。特别需要注意的是，在实际申报到申报期结束的这段时间，纳税人不能进行勾选确认操作。
七、热点问答
应税项目时，不动产可计算抵扣相应的进项税额。而计算抵扣的基础，是购买不动产时已经认证了相应的增值税专用发票，然后进项转出的进项税额。
2.勾选认证或者远程认证不成功怎么办？
纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行远程扫描认证。如果纳税人没有远程认证设备，或者远程认证还是不成功，纳税人还是可以进行上门认证。勾选认证和远程认证是为了减轻纳税人的办税负担，激励企业依法诚信纳税。
3.勾选认证后企业在申报抵扣方面有何变化
采用勾选认证方式的纳税人，原有申报抵扣不变，一窗式比对不变：纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变，即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。
4.符合条件的纳税人无法登陆平台是怎么回事？
近期税务部门正在进行两码转换升级，如果企业刚从15位升级到18位，登录18位时系统会提示纳税人档案信息不存在，此时需提请税务部门开通18位的登录权限，其18位纳税识别号档案信息已正确维护了信用等级和启用标志信息，并且已有新老税号关联信息，则纳税人登录取消认证平台时，可查询和勾选其符合要求15位和18位纳税识别号的受票信息。
今天关于金税三期后这样避税!当心被税务稽查了吗,税务系统金税三期真相的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于财税筹划的资讯请关注白云财税。
