随着企业竞争环境的日益激烈不少企业都想要成为一般纳税人这不仅可以在企业经济下滑时少缴纳税款同时还可以吸引更多知名的企业前来合作。但是有些企业即便是自身满足了条件却并不知情正是因为如此错失了申请的机会。今天白云财税工作人员就和我们说说一般纳税人如何认定的希望能够帮到大家。
关于一般纳税人如何认定的首先还是要回归到企业的类型。一般来说工业类型的企业年收入应该在100万以上商业类型的企业年收入在180万以上对于新办的企业则不做要求。此外还要求该公司有健全的核算系统要有两名以上的专业财务人员要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；要能够按税务机关要求建立起相关的出入库手续要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；其次还要求企业有固定、真实的办公场所该场所还应该和营业执照上的场所相一致。有了这两点作为支持还需要企业有固定的营业地点等一旦企业满足了上述的认定条件就可以轻松申请到一般纳税人资格。
那么对于一些规模较小的企业而言就犯愁了：资金、地址等方面我都满足条件就是在账目这一点上真的比较困难。其实现在有些企业在账目的处理上都会选择外包给一些比较专业的机构这些机构名下的会计人员也都是有符合国家规定的相关证书只要企业提出合理的记账要求这些外包机构都能够根据企业的需要进行记账并且收费也比较合理。当然小编在这里也要提醒大家不要总是围绕着一般纳税人如何认定的问题来聘请外包机构聘请外包机构时还是应该注意这家机构是否正规切勿因为一时的疏忽而上当受骗。
现在大家都应该明白一般纳税人如何认定的吧。说到底企业想要申请纳税人还是为了企业的未来考虑而这个资格也的的确确能够为企业带来更多的合作机会在这个竞争日趋激烈的年代我们除了要想法设法提高企业的价值最重要的还是要能够提供优质的产品让客户满意这样才是一个企业长久的经营之道。
你知道各行业“预警税负率”是多少吗
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%， 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1： 对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。 注2： 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数 补充知识： “出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 “退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。 什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品（化纤） 2.25 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5
二、企业所得税行业预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业——管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业——轴瓦 6.00% 金属制品业——弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业——水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业——袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%
你知道吗？资管增值税将在1月1日正式实施
新规中明确指出，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。对私募管理人而言，纳税主体是一个全新的角色和业务范畴，及早厘清其中的关键要素还是很有必要的。 核心要点：
1、私募管理人运营私募产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
2、私募基金产品运营过程中发生的增值税应税行为，以私募基金管理人为增值税纳税人，分别核算资管产品运营业务和其它业务的销售额和增值税应纳税额，再汇总申报缴纳。
3、私募基金增值税于2018年1月1日起施行。
4、私募基金增值税征税范围主要涉及到金融商品转让差价收入、贷款服务收利息收入以及管理人会涉及到的直接收费金融服务（常见的有管理费收入等）。
5、私募基金转让金融商品的负差收入可用来抵扣，但不能跨年抵扣。 什么是增值税？ 事实上，很多私募机构对资管产品增值税问题还存在不少疑惑，包括增值税的应税项目、缴纳时点、计算方式、免税情节等。 增值税应税行为 财税（2016）36号文中对金融服务的应税行为做了规定，指出金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 其中，涉及到私募基金的主要有贷款服务、直接收费金融服务、金融商品转让三类。
1、贷款服务 贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
2、直接收费金融服务 直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
3、金融商品转让 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
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