建筑行业的税务筹划,建筑业增值税如何筹划

今日导读:建筑行业如何进行税务筹划对于建筑行业来说，其利润的高额，也导致了相关的税负的高额，因此合理的进行税务筹划，对一个建筑企业是十分重要的，一个成功并且效果良好的税务筹划

　　对于建筑行业来说，其利润的高额，也导致了相关的税负的高额，因此合理的进行税务筹划，对一个建筑企业是十分重要的，一个成功并且效果良好的税务筹划是可以帮助建筑企业持续做大做强的。那么建筑企业如何进行税务筹划呢？

　　1、把握税法

　　把握税法，是进行税务筹划的第一前提，不管是哪个行业进行税务筹划，都需要先了解相关行业的税法，只有企业了解相关的税法税规，才知道从何处下手，何处最适合为自己节税。

　　2、纳税人身份

　　不同的纳税人身份有不同的税率，而建筑行业涉及到的行业包括生产、装饰、建设、安装等等多个领域，因此在缴纳增值税的环节中，因为纳税人的不同身份，在税务缴纳上有不同的效果。

　　对于自身材料来源比较大，材料提供商都为大公司的情况，可以有一家一般纳税人的公司进行合作，而对于一些供货渠道不足，材料采购渠道不是很正规的公司，可以考虑成立一家小规模公司为主企业提供服务。

　　3、事前筹划

　　因为一般建筑工程多半采用承包制，但是一个工程承包的范围不一定，就导致了建筑行业的材料价格购入不一，增加了抵扣增指数的难度，如果建筑施工企业所适用的设备和材料都由施工单位自行购买，就可以获得相当的税额发票，降低企业的税负。

　　因此在签订合同时，应尽量与甲方签订包工包料合同，如果甲方不同意，可以通过协商，签订“实质上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。

　　4、开票技巧

　　a、劳务人员派遣开票

　　劳务派遣企业向施工企业收取的全部价款，应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金，应在同一张增值税发票中分别注明，而且在劳务派遣企业向施工企业签订的劳务派遣协议书中也必须分别注明：支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。

　　b、沙石料发票

　　营改增后，沙石料很难获得发票，则必须要到当地税务主管当局代开增值税专用发票，建筑公司可以抵扣3%的进项税金，否则不可以抵扣进项税金和不可以在企业所得税前进行扣除。当然建筑施工企业可以到一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料，则可以获得17%的增值税抵扣。

　　c、建筑施工企业租用机械设备的发票

　　（1）建筑公司向个人租赁建筑设备，则个人到税务主管当局代开增值税专用发票，建筑公司抵扣3%的税率。

　　（2）建筑公司向工程租赁公司（一般纳税人）租赁建筑设备，则租赁公司给建筑公司开17%的增值税专用发票。

　　（3）建筑公司向工程租赁公司（小规模纳税人）租赁建筑设备，则租赁公司给建筑公司开1增值税普通发票。

　　因此建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装来获得企业的收入，因此税务筹划应该从建筑行业所涉及到的各个行业去考虑，分别进行设计，做一个比较细致的税务筹划方案，当然如果自身不是太了解相关的税务筹划知识，最好找专业的财务代理公司进行税务筹划，不然节税不成，反而受到税务机关的处罚。

建筑行业税务筹划的切入点

　　建筑行业作为一个高税负的行业，自身属于比较典型的劳动型企业，自身成本中人力开支的成本相当的高，但是对于企业来说，很多的人力都是没办法取得相关的票据的，因此在一些税前抵扣的时候，没办法进行抵扣，企业的税负也就相当的高了。因此也就有了相当多的建筑行业开始进行税务筹划，以期通过税务筹划来帮助企业进行节税减负，所以白云财税小编也在这里为建筑企业的朋友准备了了一些该行业税务筹划可以切入的点。

　　一、材料方面

　　对于建筑公司来说，肯定都是需要购买砖石、砂料、水泥等施工材料的，然而这些施工项目的公司在购买的时候往往去一些个体户或者个人经营去购买，结果在交易完成后取不到企业的可抵扣发票，在企业进行汇算清缴的时候，也就没办法降低企业的应纳税额，所以建筑企业在开展税务筹划的时候，这就是一个切入点。

　　二、社保方面

　　对于以前来说，建筑行业一般都是不给缴纳社保，要么按照最低社保缴纳，但是随着社保的缴纳转给税务部门后，企业就需要严格的要求缴纳社保费用，而对于建筑行业的员工来说，人员流动相当的频繁，临时工也多，企业缴纳社保就相当的复杂，企业因此可以考虑进行一定的税务筹划。

　　三、管理方面

　　就建筑行业的市场来说，工作的流动性想当的大，各个项目经理一般主要顾及自身的利益，不考虑整体的利益，对于一些合同的签订十分的不严谨，原料采购也相对随意，所以导致企业的资金流动混乱，浪费频出，企业因此在开展税务筹划的时候就可以考虑处理一下。

　　总的来说，建筑行业可筹划的切入点也是相当的多，一般情况下，因为建筑公司的财大气粗，在各个方面的重视程度不高，产生的税务筹划空间也就相当的多了，所以白云财税小编在这里建议各位建筑行业的朋友，不妨找一些专业的税务筹划公司来进行一个企业的检查，全面的检查企业存在的财务浪费，帮助企业从各个方面提升自己的资金利用效率，就大部分的建筑行业税务筹划的收益也是相当高的。

建筑企业如何税务筹划？

　　对于建筑企业来说，不管是大还是小，其税负都是比较严重的，一般主要是因为其进项的发票多半是没有的，因为大部分的建筑材料都是个人经销商那里购买的，因此没有进项的发票，也就没法对成本进行抵扣。那么对于建筑企业来说，如何去税务筹划来帮助企业节税呢？

　　1、把握纳税人的身份

　　正如开头所说的一样，大部分的建筑企业在购买原材料的时候都是在个人经销商处购买的，因此在建筑企业进行购买原材料时，最好还是把握一些跟自身企业纳税人身份相同的企业进行购买，如果仅仅是贪前期的效益，后面是肯定会因为越来越大的采购量，导致后面没有进行发票的抵扣，导致成本的虚高，最终导致利润的虚高，使得需要纳税的金额大大增加。

　　所以企业在税务筹划的过程中，充分考虑自身的实际身份，结合自身的实际情况，构建健全的会计核算制度，选择规模较小的纳税人或者一般纳税人。

　　2、掌握优惠政策

　　避涉税风险营改增后的税务筹划需要了解现有的优惠政策。加强对内部财务人员的培训，使其了解税改政策的主要内容和内涵，在会计处理、财务管理、发票管理等多个方面，掌握一些实质的优惠政策内容，帮助企业获得一些税务上的优惠。

　　3、业务的承包形式

　　一般来说，建筑工程多采取承包制，但承包范围和承包方式有很大差别，这就使建筑行业的材料价格不一，增加了抵扣增值税中的难度。如果建筑施工企业所使用的设备和材料都由施工企业自行采购，这样就可以获得税额发票，降低企业的税负。

　　因此对于建筑企业进行税务筹划节税来说，主要还是多根据自身的情况去处理，尽量的去获取一些必要性的发票，对于税局监管来说，企业的票据是相当重要的。