税务审计报告的作用,审计报告具有什么效用

今日导读:税审报告和审计报告是什么？对企业有什么好处？两者有什么区别各位企业朋友，在企业经营中做一做这两种报告（“税审报告”和“审计报告”）对企业有好处。虽然这两个报告看上去名称有点相似，但是可是两种不同的报

　　各位企业朋友，在企业经营中做一做这两种报告（“税审报告”和“审计报告”）对企业有好处。

　　虽然这两个报告看上去名称有点相似，但是可是两种不同的报告，那么对于税审报告是什么？审计报告又是什么？他们对企业有什么作用？两者又有什么区别？接下来就由白云财税小编来为大家介绍一下。

　　一、税审报告

　　1、税审报告是什么？

　　税审报告全称为《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》，指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方事务所审核，出具经过协会备案的鉴证报告。简单来说就是由国税认可的第三方税务师事务所为企业鉴证上一年度的纳税情况。

　　那么，就一起来看看税审报告对企业的作用

　　2、税审报告的作用

　　调整不恰当的会计处理，正确申报企业所得税。

　　转嫁税收风险。

　　可减少税务稽查风险。

　　利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税。

　　如果被查到偷税、漏税的情况，只需补税，不需罚款。

　　可弥补亏损，减少税款支出。企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，而企业要弥补亏损，通常税务局会抽查企业的税审报告。

　　3、一般以下企业需要进行税审

　　（1）企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，当年度需要出具税审报告；

　　（2）企业账务处理可能存在问题，选择税务师事务所出税审报告；

　　（3）企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注的；

　　（4）企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；

　　（5）企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；

　　（6）企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

　　二、审计报告

　　1、审计报告是什么？

　　审计报告是针对企业账务方面的审核，可以作为企业改进管理的重要参考，是具有法律效力的证明文件，注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。公司年检、公司投标、政府补贴、银行贷款、高新企业认证等情况下，都需要用到审计报告。

　　2、审计报告的作用

　　使审计机关领导了解掌握审计情况，判断和处理审计问题的主要依据。

　　是审计决定书的基础。

　　是审计机关编制审计信息，为宏观决策服务的重要信息来源。

　　是帮助被审计单位改进管理的重要参考。

　　3、一般以下企业需要进行审计

　　（1）自然人独资企业或私营有限责任公司

　　（2）外资企业

　　（3）上市股份有限公司

　　（4）从事金融、证券、期货的公司

　　（5）长期欠债或做亏损的企业

　　（6）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司

　　三、审计报告与税审报告的区别

　　1、审核的内容不同

　　税审报告针对的是公司的纳税情况是否正确与完整。

　　审计报告针对的是公司审计截止日资产负债表，利润及利润分配表以及现金流量表的审核。

　　2、审核的作用不同

　　税审报告是审查企业有没有偷税漏税嫌疑。

　　审计报告是看企业的各科目是否正确，存不存在徇私舞弊，有没有白条抵账等内部问题。

　　3、审核的类型不同

　　税审属于外部审计。

　　审计分为外审和内审。

　　4、审核的本质不同

　　审计报告的本质工作是查账。

　　税审报告的本质工作是查税。

　　5、审核出具的报告不同

　　税审报告出具的有年度税务审计，清算税务审计报告以及其他专项税审报告。

　　审计报告出具的有合并年度审计报告，其他各类专项审计报告。

　　人生最困难的就是认识自己，企业也是如此。而通过税审报告和审计报告就可以帮助企业自查。税审报告可以帮助企业检查自身的税务问题，审计报告则可以帮助企业检查自身的经营问题。

税收筹划对企业有什么作用

　　什么是税收筹划？

　　“税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”

　　税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。

　　税收筹划对企业有什么作用

　　1、有利于企业竞争实力提升

　　假如有两家各个方面条件基本一致的企业，如果其中一家合理进行了税收筹划，那么该企业在公司税务承担上的压力就会减轻，有了相对更多的利润，不管是拿来扩大公司市场方面的规模，又或者是提升销售人员的业务能力，对公司来说，都是行业竞争力提升的表现。

　　2、强化企业纳税意识

　　进行税务筹划的公司，必定有一个专业的税务团队。在对公司进行税务筹划时，会将企业无意识的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为找出，实现公司的诚信纳税，达到更好的税务信用等级，有利于获得更好的税务优惠政策。

　　3、有助于优化企业产业结构和投资方向

　　企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

　　使企业的经济行为更规范。因为税务筹划本身就是对企业的投资经营行为做更合理的安排，因此它也会敦促企业更规范的开展经济活动。

　　4、有助于提高企业自身的经营管理水平

　　资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。

　　5、有助于提升会计人员工作能力

　　企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟悉、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设帐、记帐要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。

税收筹划要点之一

　　我国国内的税收筹划整体起步较晚。目前，部分企业尤其是中小企业很少有专用的税收筹划师、税务精算师和其他专业团队。从企业涉税风险案例来看，不少中小企业存在两套账、票据不合规、工资分拆发放、虚列人数等现象。这些存在的问题产生因素有很多，有的是因为老板不懂财务，有的是财务人员不够专业，更有很多是主观上为了减轻税收负担，从而在法律边缘不断试探却心存侥幸心理的，或者可能真的没有选对税收筹划机构。

　　但无论什么原因，这些都将会是后期极易引发税务不合规的雷点，一旦被稽查，个人或企业将被受到严厉惩罚，简直是自寻末路。前有郑某，后又有网红主播们，不能因为被税务机关曝光偷逃税后，都把锅甩给了身边的财务人员和税筹机构不够专业，毕竟这些不能成为个人或企业免责、逃避处罚的理由。

　　目前，不少企业采取两种方案进行自查和税收筹划。

　　第一种，针对票据不合规等问题

　　部分企业通过加强财务税务方面的管理、完善发票管理机制、严格规范费用报销流程、建立权责明确的财务体系，以及完善第三方供应商、服务商开票审查制度，达到财税合规。

　　第二种，就是通过税收筹划的方式去解决

　　税筹方案包括自然人代开、个人独资企业、个体户核定、有限公司返税、灵活用工等等。

　　但是从现实的反馈来看，政策的变动、会计准侧的更新、税务环境愈发严峻、筹划机构专业水平参差不齐等因素都会导致税筹出现问题。除了企业自身通过研究和掌握法律法规，准确把握税收政策的内涵，以及充分了解企业所在地税收征管的特点和具体要求，让税收筹划活动得到当地税务机关的认可外，最迅速简单的方法就是寻找专业、合规的税收机构。现如今，市面上各种税收机构良莠不齐，企业要擦亮眼睛去寻找适合自己的合规的机构，可以通过考核资质、经验、案例进行判断。

　　所以，为了避免前车之鉴，作为财务一定要提高自身业务技能，更要提醒老板自觉做到财税合规，不要为了眼前一时利益，埋下财务隐患，要知道税务一旦稽查，冻结账户、罚款、稅盘被监控这些措施都会让企业经营瘫痪或者一时之间大笔资金缴税使得公司运营紧张。

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