今日导读:双十一成交额公布,我惊了!商家该如何交税?今天是双十一,大家的购物车清了吗?哈哈,小编目前还没剁手,目前没有特别想买的商品(木有~)。相比与往年5分钟,10分钟的成交额曝光,今年的双
今天是双十一,大家的购物车清了吗?哈哈,小编目前还没剁手,目前没有特别想买的商品(木有~)。
相比与往年5分钟,10分钟的成交额曝光,今年的双十一显得有点低调,没有具体的成交额数据展示,不过大家对于购物的热情丝毫不减,从数据上就可以看出。
从天猫获悉,从11月1日0点到11日0点45分,已有382个品牌在天猫双11的成交额超过1亿元。其中不仅有华为、鸿星尔克等一大批人气国货品牌,也有苹果、欧莱雅等国际品牌。百雀羚、回力这样的老字号,蕉内、添可等新品牌,也跻身成交额过亿之列。另外,已有411个去年成交额过百万的中小品牌,今年销售额突破千万;更有40个去年双11成交额千万级的品牌,在今年双11成交额突破了1亿元大关。
这惊人数据的背后,当然离不开卖家们的营销活动的加持,折扣、买赠、抽奖、预售等活动一应俱全,而这些营销活动的税收方式都不同,如果卖家搞不清楚的话,那么在处理这么庞大的销售额时多交的税就不是一星半点了,所以为了帮助各大商家更好的处理税务问题,我们今天就盘点下双十一营销活动的税务处理。
11.11预售活动税务处理
增值税:
《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”。
所得税:
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第二款规定,“销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入”。
可以看出,预收款销售商品的税务处理在增值税和所得税上是一致的。
虽然,卖家收到的预售定金无需返还,但根据增值税和所得税的文件规定,只有在货物发出后才会确认收入,并按规定计算缴纳增值税和企业所得税。
还需要提示一点,如果最终消费者没有购买预售商品,且卖家不返还定金,则定金不按销售货物计算缴纳增值税,而应当按照营业外收入计算缴纳企业所得税。
11.11买增与折扣活动税务处理
“买赠”促销增值税
在增值税方面,对增品的税务处理通常应根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条之规定,单位或个体经营者“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”视同销售货物。
其计税价格应根据实施细则第十六条规定:
“纳税人有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
(三)按组成计税价格确定。商品不涉及消费税时,组成计税价格=成本*(1+成本利润率);“
总结就是买一赠一中增送的部分视同销售,相当于两件商品的销售额都要缴纳增值税,而”买两件5折“增值税上属于商业折扣,按照折扣后的金额缴纳增值税。
“折扣”促销增值税
(1)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2016】36号印发)第四十三条规定:“纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额”。
税筹,还是税坑?
01 关于税筹
税务筹划,是指在纳税行为发生前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税款或递延纳税的一系列谋划活动。
税务筹划的本质,是对交易规则的筹划,是对商业模式的筹划,而不是对“税”本身的筹划,因为税法是统一的。 税务筹划的核心,是调整和设计交易。税务筹划的不是账、更不是票、而是业务本身。税务稽查的重点不是发票本身,而是发票背后的业务实质。
02 关于学习
学习税法,不是拼命的向大脑里面装东西,而是要从大脑里面悟出东西,那才是真正属于你的学习成果。学习,不在乎你记住多少,而是在于你内心深处悟出多少!
税务筹划的根本目的,不在于你为业务节约了多少税,更重要的是你能帮助企业规避多少风险。1、让企业把隐藏在私下的交易,转移到对公业务上。2、让企业清理“历史原罪”,让企业家的巨额资产能够在阳光下绽放。
03筹划要点1、税务筹划要符合商业逻辑,不是单纯的为了节税而节税。切记暴力筹划、过度筹划!2、税务筹划必须不违法,打擦边球的“点子”是有风险的!降低风险永远比降低税负更重要!3、税务筹划,更多的是想办法创造条件,让企业符合国家各项财税优惠政策的适用条件!4、规范做账、依法纳税,就是最好的税务筹划。越规范、越节税、风险越低!5、税务筹划,既要考虑当下的节税,更要考虑企业的未来,需要结合企业的发展战略通盘考虑!6、税务筹划,一定要站在筹划业务的基础上,真实的成本费用、账面真实体现!7、税务筹划,功夫在平时,需要提前搭建和梳理全年的成本费用结构,而非一次性交易!8、税务筹划,不是一项产品,不是单纯的财税技术问题,没有固定模式。一定是在充分了解企业的实际情况下,做出的专项定制方案!
04 税筹?税坑?
案例某抖音短视频宣称“聪明”的老板,都会成立3家公司来节税:
一家增值税小规模纳税人,征收率只有1%;
一家增值税一般纳税人,用来做大客户业务;
一家个人独资企业,可把税负降低到5%,还可以用来给另外两家企业开票。
试问:是税筹?还是税坑?
05税筹原则
税务筹划,一定是对交易规则的筹划,是对商业模式的筹划。本人根据在财税领域多年的工作经验,总结出税务筹划的“三大纪律、八项注意”。因此,企业的纳税筹划,也一定要围绕税务筹划的“三大纪律、八项注意”。正确税筹,规避税坑。
规范经营、依法纳税,就是最好的税务筹划。越规范、越节税、风险越低!
税筹火了,但这些坑还是要注意规避
税筹火了,但这些坑还是要注意规避
随着市场的繁荣,经济的不断发展,税筹这种可以将企业利润最大化的工具也就应运而生了。很多企业都已经做过了或者在做了,能够合理合法的降低企业税负压力,提高自身实际利润的方式,如果落后于人,在优胜劣汰的市场当中,无疑是增加了自己被淘汰的风险。
而在选择做税筹的时候,切记不要盲目,因为不合规税筹而造成“税愁”的事件,屡见不鲜。税筹当中,不仅是自身要保证业务真实,更要选择好有实力,有保障的税筹平台。
对于企业自身来说:
真实,业务的真实性,是税筹开展的前提。一切合法经营的前提,就是在符合法律法规下进行合理的业务经营活动。熟悉相关法律法规,了解相关税收规定,知道相关税收优惠政策。税筹一定是业务开展之前,而不是在业务开展之后,虚构业务来做的。具体例子可以参考这两天比较火的“网红偷税案”,她们就是因为改变交易事实,在事后进行筹划,从而翻车的。如何选择最好的税筹方案,选择最适合企业自身情况,这里就要看怎么选择合作的税筹平台了。
对于选择税筹平台来说:
一定是有良好的团队配置的,一个好的税筹公司,一定是有专业的财务,专业的行政,来对接工商和税务方面,还要有一个合格的负责人,来进行多方统筹,制定适合企业,适合时事政策的税筹方案。只有一对一的全程专业服务,才能保证一个税筹方案从计划到落实的完整进度,而不是今天一个对接人,明天一个对接人,税务或者工商出现问题,还要企业自己去解决。
税筹的方式多种多样,适合自己的,才是最好的。不盲从,不贪心,税筹是为了让企业合理的降低税费,而不是不纳税。
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参考资料来源1:这次双十一成交额多少