中小企业税务筹划问题及对策,关于税务筹划的问题

今日导读:中小型企业税务筹划常见的问题对于大部分的中小企业来说，都已经对自身的税负有了比较深刻的认知，伴随着他们的业务增长，企业纳税的税负也随着在增长。因此不得不思量如何去降低企

　　对于大部分的中小企业来说，都已经对自身的税负有了比较深刻的认知，伴随着他们的业务增长，企业纳税的税负也随着在增长。因此不得不思量如何去降低企业的税负。因此税务筹划也开始被中小企业了解，但是税务筹划的人员基本都是需要外聘的，自身又没有那个预算，就考虑是否能通过自身的财务人员来帮助企业进行税务筹划呢？其实这样并不好，一般来说中小型企业税务筹划都有一些常见的问题，接下来白云财税集团的小编就为大家介绍一下。

　　一、税务筹划人员素养不足

　　在税务筹划的过程中，需要涉及到的知识面相当的广阔，而对于中小企业的税务筹划人员来说，一般都不会有比较有经验，有项目的税务筹划人员。因此在企业开展税务筹划中，该企业的税务筹划人员多半考虑不周全，很难给出全面的方案，也不能做出针对性的方案，最终的方案就降低了税务筹划的实践价值。

　　二、财税风险管理意识不足

　　纳税筹划的工作涉及到税法、会计、管理、统计等多方面内容，而各因素在交织与作用中必然会形成较高的风险预期。而有的中小企业总是会存在一些账务的处理的，但是基于会计人员的经验不足，总是会存在一些问题在企业的税务上，导致产生一些税务风险，影响到税务筹划的开展。

　　三、纳税意识淡薄

　　在企业的一般情况里，不管是老板还是除了财务以外的员工来说，都是不会有太了解相关的税法知识的，也就是说，大部分的中小企业主，都对税务筹划并不是太了解，往往是经过利益的驱动去接受税务筹划。

　　四、税务筹划的管理缺失

　　房地产企业在纳税筹划中缺乏对企业内部的综合控制，使得纳税筹划过程中，各环节之间的沟通不利，增加了纳税筹划的风险。例如一些企业在管理中，对于预先筹划缺乏认识，在经济活动开始，涉税项目已经形成的情况下才开始进行纳税筹划，使得一些原本存在规避空间的税收项目失去了机会，限制了纳税筹划效果；在筹划中缺乏整体性安排，将注意力集中在个别税种，难以从整体上协调涉税项目之间的利益关系，使得纳税筹划方案难以从整体上保证对税收成本的有效控制等，从而降低了筹划效果。

　　对于企业来说，税务筹划的开展并没有想象中的那么简单，如果中小企业有想法自身开展税务筹划来帮助企业节税，是需要先建立一个税务筹划的环境的。

新印花税法来袭，看懂这些利好政策能省一大笔！

　　印花税虽然是个小税种，但是事关税收就无小事，不可忽视！

　　什么是印花税？

　　印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

　　2021年印花税变了

　　十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过多项法案及两项决定。其中包括印花税法，这部法律总体上维持现行税制框架不变，适当简并税目税率、减轻税负。

　　2021年印花税重大变化：

　　1、《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2022年7月1日正式执行。

　　2、印花税申报简并，自2021年6月开始执行。

　　2022年7月1日起实施印花税新政：

　　1、缩减了印花税的征税范围

　　主要缩减的范围针对权利、许可证件照每件收5元的规定；

　　2、降低了税率

　　印花税降低了税率，比如商标权、著作权等就从万分之五降低到万分之三；

　　3、明确了增值税是不作为计缴印花税的依据

　　如果在合同订立环节分别列明增值税不含税金额、增值税税额和含税总额，只要列明增值税金额，就可以按不含税金额缴纳印花税；但是如果签订的合同是含税价的话，并且没有单独举例出来增值税，那么就必须缴纳印花税；

　　4、取消尾数规定

　　取消了之前的尾数规定，现在直接是按照实际计算税额纳税；

　　5、新增加了印花税扣缴义务人的规定

　　这条主要针对境外人员，对于境外个人特别的好；现在国家规定新增扣缴义务人，纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税。

节日公司送礼要缴税？试吃员和研发支出

　　“企业老板给朋友送礼，要缴税吗？”

　　“帮花糕试口味，该如何计入研发费用？”

　　“计入研发费用真能不缴税还赚钱？”

　　针对这三个问题，小编一一为大家解答

　　企业老板给朋友送礼，要缴税吗？

　　增值税

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款：”单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠与其他单位或者人。”

　　企业老板赠送朋友礼品，属于无偿赠与行为，是需要缴纳增值税的。

　　企业所得税

　　根据《国家税务局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税局【2008】828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入

　　1、用于市场推广或销售

　　2、用于交际应酬

　　3、用于职工奖励或福利

　　4、用于股息分配

　　5、用于对外捐赠

　　6、其他改变资产所有权属的用途

　　企业老板赠送朋友礼品，当礼品的所有权属发生转移时，企业所得税应视同销售，而缴纳企业所得税。

　　个人所得税

　　根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条：“企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网路红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外”。

　　送礼品本质是一种赠送行为。赠送行为发生后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。

　　现实中，企业送出别人礼品时，不可能向受赠人收取个税。税金实际要由企业承担，这就要求会计倒算个税，企业履行代扣代缴义务。

　　帮花糕试口味，该如何计入研发费用？

　　研发费用归集八要点