怎么利用个人独资企业避税,个人独资企业怎样合理避税

今日导读:如何利用个人独资企业合理避税个人独资企业，是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态，具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，正被越来越多的企业主青睐和注册

　　个人独资企业，是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态，具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，正被越来越多的企业主青睐和注册使用。然而，很多人或许听说过“有限责任公司”和“个体工商户”，却对“个人独资企业”这种特殊的企业性质一知半解，并常常陷入认识“误区”。

　　今天，就让我们一起来了解一下，个人独资企业具有哪些税收优势？企业主如何利用个人独资企业合理避税？

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　　个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

　　个人独资企业税收政策

　　1、个人独资企业是一个以个人为主体申请设立的企业，按照我国现行税法有关规定，个人独资企业是不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。

　　2、个人独资企业投股东所得是按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

　　3、经营所得，是指每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用以及损失后的余额部分，为应纳税所得额，适用5%-35%的超额累进税率。

　　4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（修订草案征求意见稿）第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

　　据此，经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类，核定征收具体又可细分为：

　　（1）定期定额征收，主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

　　（2）核定应税所得率征收，主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

　　（3）核定征收率征收，即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

　　个人独资企业节税优势

　　说了这么多政策文字，想必大家还是一头雾水，那么到底个独的节税优势是如何体现的？不用担心，下面我们来举个例子：

　　假设一家大型互联网公司阿里妈妈的高管成立了个人工作室，一年开票额是400万元，核定征收税率是7%，那么需要缴纳：

　　①增值税税金：400÷（1.03）×3%=11.65万

　　②附加税税金：11.65×11%=1.2815万

　　③个人所得税税金：400×7%×35%-1.475=9.8万

　　总税金：11.65+1.2815+9.8=22.73154万

　　综合税率：22.7315÷400=5.68%

　　不算不知道，一算吓一跳！数字可不会说谎，当这个高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率仅有5.68%，远远小于工资个税的35%，总的税负成本也下降超过了100万！

　　假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在400万，可计算的各项运行成本和费用在100万，利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

　　分析：通过计算得知B企业的综合税率为：16.55/400=4.13%，而A公司的税负则高达：

　　125.5/400=31.37%，B企业相对于A公司节约税款为：125.5-16.55=108.54万元。节税比例高达：108.54/125.5=86.48%。

　　备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

　　所以，以上两个案例不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势。

　　总结

　　综上，从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式！若再结合地方或园区的不同税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用！可见，如何合理地使用个人独资企业作为税务筹划工具确是每一位企业经营者的必修课！

如何利用税收优惠地区进行税务筹划？

　　我国为了高新技术开发生产布局、对外开放由沿海向内地推进的战略布局、以及扶贫地区的发展，制定了不同地区有不同的税负差别的优惠政策，因此根据不同的优惠税收地区来为企业进行税务筹划也是一种比较常见的税务筹划方法。那么该如何利用税收优惠地区来进行税务筹划呢？

　　一、经济特区税收优惠政策

　　比如国家审批的珠海、海南、深圳等经济特区建立企业，不仅有在地域上的地理优势，还可以利用国家对经济特区的税收优惠政策。国家规定：到国务院批准的深圳、珠海、汕头、厦门和海南等地投资办厂，可减按15%税率缴纳企业所得税。因此如果企业有考虑一些类似进出口，或者需要货运等方式，就可以考虑在此类经济特区建立企业。

　　二、贫困地区发展的税收优惠政策

　　国家规定在国家确定的少数民族地区、贫困地区、边远地区、革命老根据地等投资新企业，获得相关部门批准，是可以在三年内减免或免征企业所得税。

　　三、高新技术产业开发区的税收优惠政策

　　1、在国家批准的高新技术企业可按15%的税率征收企业所得税，其中其中出口产品产值达到当年总产值70%以上的，按10%税率征收所得税；

　　2、内资办的高新技术企业新建技术开发和生产经营用房，免征建设税（或投资方向调节税）；

　　3、高新技术企业用于高新技术开发和高新技术产品生产的仪器、设备，可实行快速折旧；新办的高新技术企业，从投产年度起，两年内免征所得税，新办的中外合资经营的高新技术企业，合营期在十年以上的，可从获利年度起，头两年免征所得税；

　　4、高新技术产业开发区内的基础设施建设和生产、经营性基本建设项目，国家每年安排一定数额的基本建设贷款和投资规模，并可发行一定额度的长期债券，向社会筹集资金。

　　不过目前国家正在针对这些地方税收优惠政策和财政返还进行清理，对于未经国务院批准，与上位税法相违背，优惠时间超出时限的税收会政策进行处理。一般来说，各地的直接减税和退税返税优惠政策基本是没有了，不过还是存在大部分的通过财政扶持和其他名目的奖励方式，鼓励企业入驻。