哪些企业需要做税务筹划

今日导读:哪些企业最好做一下税务筹划税务筹划是什么？税务筹划是指企业在符合国家税收的法律法规的前提下，根据税收政策的导向，事先确定税收利益最大化的纳税方案，来处理自己的生产，经

　　税务筹划是什么？税务筹划是指企业在符合国家税收的法律法规的前提下，根据税收政策的导向，事先确定税收利益最大化的纳税方案，来处理自己的生产，经营和投资的税务筹划行为。大部分的企业都可以考虑去做一下税务筹划，当然是非必要的，但是有些企业是最好最一下税务筹划的，可以有助于企业的查漏补缺，和节省开支。那么哪些企业最好是做一下税务筹划呢？

　　1、财税核算比较薄弱的企业

　　哪些企业算是财税核算比较薄弱的呢？首先，企业内部没有严格和完善的财税核算内部控制制度；其次，财务人员的素质普遍不高，不能进行准确的财税核算。此类企业就可以考虑做一下税务筹划，排查一下企业内部的财税税务风险，防患于未然。

　　2、曾被税务机关处罚过的企业

　　俗话说“亡羊补牢，为时不晚”，如果公司曾经在被税务机关惩处过的公司，更应该考虑去做一下税务筹划，仔细检查公司的税务活动，及早找出财税问题，以免千里之堤毁于蚁穴。

　　3、新办或正在申办的企业

　　新办或正在申办的企业，不要考虑到公司新办，不会存在财税问题，就忽视了这方面。税收筹划不止可以分析公司内部的问题，还可以为公司规划未来的税务规划，以及国家的企业政策补贴，税务优惠等等，同时也可使企业在财税核算方面起好头，开个好步。

　　4、筹划空间大的企业

　　什么是筹划空间大的企业呢，公司资产和收入规模比较大，组织结构和经营活动复杂，涉及税种繁多的企业就是。此类企业一旦在税务上出现问题，其惩罚是比较严重的，而进行税务筹划之后，不仅可以无后顾之忧，还可以考虑公司是否符合税收的优惠项目，为企业创收。

　　5、财税核算比较复杂的企业

　　类似于外贸企业，涉及到出口退税、税种繁多的公司，进行税收筹划，可以条理性的理清公司的报税税，退税事项，让公司运营更加便捷。

哪些情况会被税务局列入税务异常

　　税务是一个公司正规运营的必要条件，公司能否正常的运营是缺票不可的，一个公司如果不能开票了，许多合作的商户都会暂停合作的，那么自己的公司税务被税务局列入了税务异常，是怎么一回事儿呢？哪些情况容易被列入税务异常呢？

　　1、进项税额变动率高于销项税额变动率

　　检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在"预收账款"、"应收帐款"科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。

　　结合进项税额控制额的指标进行分析，控制额超过预警值，而销售与基期比较没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。

　　2、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

　　检查企业的主要经营范围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物;查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况进行比对;审核企业明细分类账簿，重点核实"应收账款"、"应付账款"、"预付账款"、"在建工程"等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。

　　3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

　　检查"库存商品"科目，并结合"预收账款"、"应收账款"、"其他应付款"等科目进行分析，如果"库存商品"科目余额大于"预收账款"、"应收帐款"贷方余额、"应付账款"借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。

　　4、期末存货大于实收资本差异幅度异常

　　纳税人的"应付账款"、"其他应付款""预收帐款"以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。

　　5、增值税专用发票用量变动异常

　　纳税人的购销合同是否真实，纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。检查存货类"原材料"、"产成品"以及货币资金"银行存款"、"现金"以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

　　6、纳税人主营业务收入成本率异常

　　检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的成本分配是否合理，是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。

　　7、纳税人主营业务收入费用率异常

　　检查"应付账款"、"预收账款"和"其他应付账款"等科目的期初期末数进行分析。

　　如"应付账款"其他应付账款"出现红字和"预收账款"期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务内容进行询问;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认，并要求提供相应的举证资料。

　　检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进行税额;

　　对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。

　　8、增值税一般纳税人税负变动异常

　　纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。

　　9、进项税额大于进项税额控制额

　　检查纳税人"在建工程"、"固定资产"等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合"营业外支出"、"待处理财产损溢"等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题;检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。

　　10、预收账款占销售收入20%以上

　　检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。

哪些情况会为税务筹划带来风险

　　没有任何一件事情的处理是万无一失的，税务筹划也不例外，但是在进行税务筹划的时候，可以对税务筹划的风险进行规避，帮助企业税务筹划尽可能的成功，那么税务筹划一般会遇到哪些风险呢？

　　1、税务部门不认可的纳税筹划方案

　　因为税务筹划最终进行的方案面对的审查对象还是税务部门，因此入宫企业制定的方案并不被税务部门认可，强行去使用，最终可能是会触犯税法，受到税务机关的处罚，所以在企业在进行税务筹划的时候，最好多与相关的税务部门积极沟通，避免意见不合。

　　2、分公司自身原因

　　很多企业开展纳税筹划工作的时候会通过设立分公司的方法来减少纳税支出，这样就可以轻松的实现利益最大化，对企业的发展有好处。但是，分公司自身的会计人员在财务会计、金融、法规等方面的知识掌握的不全面不精通。这样就会导致税务部门认可的一些避税和节税筹划方式不能够运用。这种情况下，不可以拿出稳妥的可靠的筹划方案，导致风险出现。

　　3、国家税收政策

　　如果企业对于国家的税务政策了解不是很透彻，就把自身代入了税务政策，就可能带来一些税务筹划的风险，甚至可能直接导致税务筹划的失败，企业在进行税务筹划的时候，一定要先了解清楚国家税收政策，再制定相关的税务筹划方案，否则一旦操作时，再进行税务筹划方案的更改多半是来不及的，最后触碰到法律的“红线”，导致税务筹划失败。

　　以上就是企业进行税务筹划时可能会遇到的风险，对于税务筹划的进行来说是很不利的，实际上更多企业还是需要一个有经验，专业的税务筹划人员来进行税务筹划工作，否则不仅可能会导致税务筹划失败，还会受到惩罚。