中小企业税务筹划问题及对策

今日导读:中小企业面临哪些税务筹划风险？又该如何防范？“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这句话来源于1935年英国的“税务局长

　　“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这句话来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述。

　　“税收筹划”又称“合理避税”，指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

　　企业一般都会进行税务筹划，其主要原因就在于税负压力。要想在激烈的市场竞争中稳定发展，则需要企业管理人员加强税务筹划管理工作的重视程度，在税收制度的基础上通过对企业财务进行合法的税务筹划，以此减少企业缴纳税款的金额，提高企业的运营效益。

　　缴纳税款对于企业来讲是一种不可推脱的义务，但是在一定程度上也会增加企业运营的经济负担，如果企业缴纳的税款金额较大，可能会增加企业的运营成本，同时也会影响企业的经营效益。正因如此，企业需要在不违反税收政策的前提下，通过合理的手段对企业内部的各种财务信息进行筹划管理，从而实现节税的目的，提高企业在市场中的竞争力。

　　一企业税务筹划的风险有哪些？

　　(1)税务筹划基础不稳定

　　企业在发展过程中进行税务筹划工作时，需要具备良好的基础条件，如果基础条件不稳固，无形中增加了税收筹划工作的难度，那么将直接影响税务筹划工作的最终效果，进而增加了企业的税务风险。

　　(2)税收政策不断变化

　　随着社会经济的不断发展，税收政策也随之发生变化，由于国家税收政策的内容会根据市场经济的变化而变动，因此工作人员需要实时关注当前市场中的税收政策内容是否发生变化，如果税收政策发生变化，则需要财务工作人员根据企业发展的现状和最新税收政策的内容对税务筹划工作内容进行适当的调整。

　　另一方面，税务筹划工作是企业防患于未然的避税过程，而整个过程中，需要税务筹划的内容满足税收政策中的相关内容，所以税收政策的不断变化，在一定程度上会影响税务筹划的效果，最终为企业带来税务风险。

　　(3)税收目的不明确

　　明确的工作目的是财务管理人员税务筹划工作有序进行的主要依据，但是如果税收筹划工作的目的不明确，导致税收筹划的方法内容不能满足企业经营发展的需求，过度且盲目的进行避税在一定程度上可能会打乱企业正常的经营状态，进而为企业未来的发展埋下财务风险。

　　(4)税务执法不规范

　　税务筹划与传统避税方法之间的最大的差别是符合税收政策，属于合法行为。但是在税务筹划过程中可能会因为税收政策中内容的不严谨导致纳税人税务筹划方法在具体实施过程中出现失败的现象。此外，由于税务机关执法人员综合素质水平有待提高，使其在税务执法过程中可能存在不规范的行为，进而对企业带来了一定的财务风险。

　　二企业税务筹划风险防范的主要措施有哪些？

　　(1)全面认识税收筹划，规范基础工作

　　企业要想税务筹划工作有序实施，首先需要管理人员树立税务筹划的理念，对税收筹划进行全面的认识。虽然税务筹划是一种合法的节税方法，但不能将提高企业经济效益的所有希望寄放在筹划工作中。

　　为了有效地防范税务筹划风险的发生，需要纳税人规范并做好基础工作，将企业中各种财务信息进行详细地划分，为税务筹划方案的制定提供有利的基础，进而提高税收筹划的效果。

　　(2)时刻关注税法政策变动

　　税法政策是税务筹划工作有效开展的重要前提，为了保障税收筹划方案的合法性，需要纳税人时刻关注税法政策的变动，全面了解税法政策最新的动态，最终以最新的税法政策为基础进行税务筹划，同时需要考虑局部利益和整体利益之间的关系，进而制定税务筹划风险的应急方案，保证税务筹划的合法性。

　　(3)贯彻成本效益原则

　　成本效益是企业在进行税务筹划工作过程中需要贯彻的主要原则之一，因此纳税人在制定税务筹划方案时，需要全面观察企业经济管理中涉及到所有税种，避免仅针对某种税种进行税务筹划，从而实现企业成本效益的最大化。

　　纳税人要想通过税务筹划工作获得相对税收利益的同时也会付出一定的筹划成本，基于此，在制定税务筹划方案时，需要综合考虑显性成本和隐性成本，进而提高税务筹划工作的整体效益，推动企业的长远发展。

　　(4)提高工作人员的综合素质

　　工作人员综合素质的高低直接影响税务筹划方案制定及实施效果，因此，提高工作人员的综合素质非常重要。由于财务部门掌握着企业发展的经济命脉，因此对财务部门中工作人员的综合素质提出了更高的要求。而税务筹划工作作为企业实现合法避税的主要途径，需要参与税务筹划工作的财务人员具有较高的专业素养，并熟悉税法政策内容和业务流程，从而保障税务筹划方案的高效实施。

　　(5)提高税务筹划的合理性

　　税务筹划工作是一项综合性的工作，对参与者的专业素质和业务能力提出了更高的要求，不仅需要财务人员掌握税法政策内容，还需要了解企业内部经济活动的具体情况和市场经济发展的现状等。

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　　温馨提醒：合法经营，合理纳税，是企业生存的根本，也是国家收入的基本来源。合理纳税筹划，不是偷税漏税，是节税减负，是政策支持的良性方式。企业更好发展壮大，国家也就能更加富强！

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中小企业如何避税节税

　　伴随着我国全面小康社会的初步建成，越来越多的朋友也是有了自主创业的想法，因此也是有许多的企业纷纷的成立，而成长也是伴随着许多的挫折的，特别是如今的企业来说，不仅自身有来自于相当多的同行竞争，还有自身内部多样的成本支出，因此如何帮助企业增加实力也就相当的重要，所以减轻企业的负担也就相当的重要，那么中小企业如何避税节税呢？

　　一、如今中小企业的财税问题

　　1、税务监管严格

　　随着国地税局的联合，虽然说现如今企业的办税的确是变得更加的简单了，但是自身如果财税管理不完善，记账报税漏洞百出，那么就十分容易被税局分析出来，导致企业被稽查，受到罚款或账务的处理。

　　2、经营监管严格

　　随着金税三期的完善，税局通过大数据和云计算可以轻易的分析同一法人、在同一地址的相关性，实时监控企业的进销环节以及库存数量，甚至可以监察企业不同交易链的整条经营活动。

　　3、报税流程升级

　　现在开具的每一张发票上都有数据签名，税局都会进行验证，这在一定程度上遏止了卖假发票泛滥。但更重要的是：启用新系统后，发票的存根联和抵扣联均存放在后台数据库中，方便购销方票面信息的双向比对。

　　4、宽进严出

　　对于企业来说，想要注册十分的容易，但是注销公司却并不简单，首先需要公司的各种税务、账务处理干净才可以，而且若是不注销，公司还法人和股东还会被拉入信用黑名单。

　　二、中小企业如何避税节税

　　1、合理利用企业性质

　　其实在企业建立的时候，往往有许多不同种的企业形式可以选择，不同的企业形式中，都有不同的一些税制和管理方法，对于企业的经营者来说往往能从中获得不同的利益，并且在不同的情况下，利益的差别还是相当的大。因此在企业组建的时候就可以合理的考虑在不同的情况，那种企业形式更适合自己。比如说分公司与子公司，其中分公司是与总公司合并计算企业所得税的，而子公司则是独立核算，简单来说在成立下属公司后，，如果成立的为分公司，那么还可以在分公司亏损的情况，总公司与分公司共同进行核算，那么就可以冲减总公司的利润。而如果子公司在盈利的情况，那么子公司可以独立核算就可以享受小微企业优惠。

　　2、合适的会计核算

　　在中小企业的经营中，如果能够对会计核算的方法足够的了解，在符合真实、合规的情况下，可以通过对会计方法的选择，以减少企业的纳税义务，比如说企业的材料采购成本的核算时，采用先进先出方法与后进后出的方法带来的不同，合理的选择也是可以减少税费。

　　3、合理选择纳税人身份

　　纳税人和小规模纳税人由于身份不同而有不同的税收政策，税率，税负等。所以，合理选择纳税人身份也是中小企业开展税务筹划的有效措施。小规模纳税人还需要健全的财务管理制度和专业的会计人员，因此，中小企业应综合权衡不同身份的利弊，并根据实际情况合理选择纳税人的身份。

　　4、税收优惠政策

　　在企业的经营中，合理的利用优惠政策也是非常常见的一个节税方法，灵活的运用符合自身情况的税法，可以使得企业的税收更好的适应自身情形的需要，达到节税的目的。

　　以上就是对中小企业如何避税节税的一些简单的介绍了，对于企业来说，财务管理其实并不是一种支出，在企业的经营中，先进完善的财务管理不仅可以帮助企业减少税负，还可以帮助企业提高自身的运营效率。

中小企业如何利用税务筹划知识节税？

　　随着各行各业的入行门槛的降低，越来越多的新公司渐渐成立，也就造成了许多的企业的竞争压力的巨大，促进了各家企业从多个方面提升自己。而在企业的经营中，自身的税负也是一个重要的成本支出问题，也就有了许多的朋友通过税务筹划来帮助企业减小税负的支出，进而减少企业的成本开支，从而提升企业的实力。但是对于部分中小的企业，自身没有过多的税负，因此不需要过于全面的税务筹划，所以仅仅是需要一些比较常用的税务筹划知识来帮助企业节税，因此都有哪些税务筹划的知识可以帮助企业节税呢？

　　一、固定资产折旧

　　固定资产折旧是企业在所得税汇算清缴的时候可以扣除的羡慕，因此在企业的收入计算中，可以通过折旧额的计算，减少自身的应纳税额，从而增加企业的收益，小企业也是如此，可以通过一些固定资产的折旧来降低企业的税负。

　　二、企业的账务处理

　　企业如果会计人员经验比较充足的情况也是可以考虑一些会计核算的方式来帮助企业节税，比如就说企业的业务处理，在企业的产品销售后，如果产品包含的种类较多，捆绑的记账方式，那么就可以能会产生一些高税负，因为我国的记账中，对于捆绑销售的产品一起记账，那么公司的应纳税率就为其中最高的产品税率，也就是部分较低税率产品会多出一部分税负。

　　三、用足优惠政策

　　近年来，为帮助小微企业“减税降负”，国家出台了一系列税收优惠政策，以致力于减轻小企业的纳税负担。因此，小公司在经营发展期间，就需要对财税政策进行关注和了解，一旦发现适用的优惠政策，就要将该项政策利用充分，以节约税款。

　　四、充分的税前列支

　　对于企业来说，比较容易减少企业税负的税务筹划方法就是税前列支，企业平时注意保存企业的一些合理开支，比如说一些业务的招待费用，公司的广告宣传费用等等都是可以合理的进行税前列支的。

　　五、合理的存货计价方法

　　对于企业来说，不同的存货计价方法对公司的产品成本、企业利润以及企业的纳税都是有较大的影响的，企业根据不同的方式进行企业的存货计价，也是可以影响到企业税负的。

　　以上就是一些比较基础的中小企业税务筹划知识，对于企业来说，其实如果自身没有比较专业、经验充足的会计人员，还是可以进行咨询活动来帮助企业进行一些财税的规划的，从而帮助企业获得更多的利润。