今日导读:一般纳税人可以转换为小规模纳税人吗？它们有什么区别？在公司注册的时候，我们都知道是需要选择不同的纳税人，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选择不同的纳税人也就有不同的核算方式，所以选择
在公司注册的时候，我们都知道是需要选择不同的纳税人，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选择不同的纳税人也就有不同的核算方式，所以选择纳税人对于企业的经营也是比较的重要。不过小规模纳税人是可以直接申请为一般纳税人的，但是一般纳税人是否可以转化为小规模纳税人呢？一般纳税人和小规模纳税人又有什么区别呢？
一、一般纳税人是否可以转换为小规模纳税人
小规模纳税人在经营发展的需要可以申请为一般纳税人，但是一般纳税人在确认后，除非国家另有规定，否则是不可以转换为一般纳税人的。
比如20年的《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）明确，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，才可以选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。
并且即使可以转换为小规模纳税人，如果后面再登记为一般纳税人，是不能再转登记为小规模纳税人，也就是说一般纳税人转小规模纳税人只能发生一次。
二、一般纳税人与小规模纳税人区别
1、适用税率不同
增值税一般纳税人有四档税率，分别为13%、9%、6%、0。而增值税小规模纳税人征收率一般为3%，特殊行业为5%。
2、使用发票不同
小规模纳税人销售时只能使用增值税普通发票，不能使用增值税专用发票，在购买货物时则可以收取普通发票和专用发票，但是二者收取票据后的账务处理方式不同，一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入“应交税金–应交增值税–进项税额”帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。
3、申报周期不同
一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（也可申请按月纳税申报）。
三、申请一般纳税人好处
1、一般纳税人会计核算及财务、税务管理都较为规范，因而可以减少经营风险、涉税风险。
2、一般纳税人可以开专用发票抵扣销项税额，税负比较合理。
以上就是关于一般纳税人是否可以转换为小规模纳税人的问题解答了，相信各位朋友也了解了一般纳税人在一般的情况下是不可以转换为小规模纳税人的，因此如果企业想要从小规模纳税人申请一般纳税人，那么还是需要考虑是否值得，否则并不容易就可以转换为小规模纳税人。
一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？小规模纳税人有哪些好处？
如今在我国的企业主要分为两种增值税纳税人，一种为一般纳税人，一种为小规模纳税人，不停的纳税人有适用不同的纳税政策，以及在相应的增值税处理上有所不同。而在选择上，一般纳税人可以由自己申请成为，也可能因为销售额的原因强制成为一般纳税人，而有的企业朋友在因为经营的下滑，公司的销售额下跌，那么因为可以再从一般纳税人转换为小规模纳税人吗？
一、一般纳税人可以转换为小规模纳税人吗
就目前而言，在我国的企业一般纳税人在大部分的情况下是无法再转换为小规模纳税人，当然是前提是没有出相关的政策条件的时候，就19年和20年来说都出台了相关的一般纳税人可转换为小规模纳税人。
相关政策：
根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定 第六条：
一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
需要注意的时，该政策的截止日期也是今年年底，也就是说在明年，企业能否从一般纳税人在转换为小规模纳税人是不一定的。
二、小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别
1、申报周期不同
一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。
2、适用税率不同
一般纳税人增值税有5档，分别为：13%、9%、6%、0。而增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率，一律为3%，特殊行业是5%。
3、使用发票不同
小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入“应交税金–应交增值税–进项税额”帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。
三、申请成为小规模纳税人的好处
1、征收率比较低，按照3%计征增值税；
2、小规模纳税人是季度申报，申报次数比一般纳税人少；
3、月不含税收入低于3万元或季度不含税收入低于9万元，免征增值税及其附加税；
4、符合小型微利企业可享受企业所得税优惠政策（工业企业：年资产总额<3000万，职工人数<100人，年应纳税额<50万；其他企业：年资产总额<1000万，职工人数<80人，年应纳税额<50万），按10%缴纳企业所得税。
以上就是一般纳税人是否可以转化为小规模纳税人的解答了，对于企业来说，其实可以客观的看待小规模纳税人和一般纳税人，而且其实对于大部分的企业来说，企业如果是一般纳税人反而优势会更多。如果您的企业想要申请一般纳税人也是可以联系白云财税的。
一般纳税人能不能转小规模纳税人？
已经成为一般纳税人的您，将面临一个选择题！我是转呢？还是不转呢？如果我转呢？对方要16%的专票怎么办？如果我不转呢？是不是税负要高那么一点点？深圳恒诚信小编为大家准备了3个案例，看看转好还是不转好，大家可以对号入座。
案例一
甲企业2020年6月成立并开始经营，主要提供修理修配劳务。在2020年5月至2021年4月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额200万元，销项税额34万元。由于该纳税人主要成本为人工成本，所以自成立以来共取得进项税额24万元。一年内共计申报应纳增值税税额 10万元，增值税税负5%。该纳税人近期内并无固定资产采购计划。
这种情况，小编建议您可以考虑转登记为小规模纳税人，当然特殊情况除外。
解释：
如果只考虑税负的情况下，选择转登记为小规模纳税人是划算的。转登记为小规模纳税人后，如果同样取得200万元的不含税销售额，只需要申报缴纳增值税6万元，增值税税负仅为3%。相比登记为一般纳税人而言，减税4万元，增值税税负减少2%，降低40%。
案例二
延续案例1，如果该企业在提供修理修配劳务过程中，每月需要购进大量的电力和配件，能够取得足够多的进项税额。在2020年5月至2021年4月的12个月里，该纳税人共计申报不含税销售额200万元，销项税额34万元，取得进项税额30万元，应纳增值税税额 4万元，增值税税负2%。
这种情况，小编建议您可以考虑选择继续作为一般纳税人。
解释：
如果只考虑税负的情况下，选择继续作为一般纳税人是划算的。转登记为小规模纳税人后，如果同样取得200万元的不含税销售额，需要申报缴纳增值税6万元，增值税税负为3%。相比继续作为一般纳税人而言，增税2万元，增值税税负增加1%。
案例三
如果您的客户就要16%或者10%的适用税率专票咋办呢？建议您考虑选择继续作为一般纳税人，毕竟销售收入还是最重要的，您说对么！~
如何转登记小规模纳税人呢？
1、填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》；
2、税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。
注意事项
（1）一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
（2）转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
（3）转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
（4）转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
（5）自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
（6）转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
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参考资料来源1：小规模纳税人和一般纳税人可以转换吗
