企业所得税汇算清缴操作流程以及图解，作为财务新人，想要快速上手，就需要多了解一些使用的财务知识，对于今后自身工作开展有着很大的好处。而年底年初正式汇算清缴的时候，大家知道企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄吗?知道有什么注意事项吗?下面白云财税就带大家一起去详细了解一下。
企业所得税汇算清缴操作流程应该怎么弄?
首先，提醒大家，国家税务总局公告2021年第34号文件《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，部分表单和填报说明进行了修订，建议大家按照新要求来。那么，企业所得税年度汇算清缴到底应该怎么弄？方法流程如下：
- 1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。
- 2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。
- 3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。
- 4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。
- 5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。
企业所得税年度汇算清缴注意事项：
- 1、核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。
- 2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。
- 3、计提的工资要及时发放。
- 4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。
- 5、有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。
- 6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。
- 7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。
- 8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。
- 9、招待费和广告费的列支是否超过比例。
- 10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。
企业所得税汇算清缴流程图解
很多会计都是第一次接触到企业所得税汇算清缴，今天就在这里汇总了：2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤，希望能够帮助各位财务人员顺利完成今年的汇算清缴工作。
2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤图
具体操作流程图解如下：
财务报表的注意事项如下：
12项费用扣除比例汇总
企业所得税汇算清缴操作流程以及图解的相关资讯我们今天就为大家介绍到这里，更多税务筹划公司相关资讯请继续关注白云财税。
视频参考资料：企业所得税汇算清缴操作流程以及图解
