税收洼地返税怎么做账,税收返还怎么做账,业务是流程,财税是结果。我国近些年来因为疫情的影响,国家为此都出台了很多的税收优惠扶持政策,这些普惠性优惠对于很多公司来讲都是极好的,但是主要还是针对小规模纳税人公司的,一般纳税人公司的税收基本没有太大的变化,增值税还是按照原来的征收,企业所得税还是按照25%,那么公司税收压力太大了,哪些办法可以减轻呢?
目前我国有一些地方的税收洼地园区有返税优惠,即在税收洼地园区内(参考:2022年税收洼地有哪些地区),注册一家新的有限公司,或者是子公司(参考《税收洼地注册什么样的公司可以避税》),或者将企业迁移到园区内,把税收缴纳在园区内,园区的财政就会根据企业的纳税情况进行税收返还奖励,一级留存园区内。

增值税,企业所得税上缴留存50%。返还企业留存部分的70%-85%。这样就可以大大减轻公司的税收压力,也不需要在做那么多的成本,核定征收之后就更加简便的解决企业所得税问题。如果公司年缴1000万元,那么通过返税优惠可以节省多少税收呢?增值税返还最低:1000万*50%*70%=350万,最高:1000万*50%*85%=425万,一年就可以节省税收(350-425万元),这些是本该缴纳的税收,不管在哪里都是需要足额实缴的,返还的税收都是赚到的,只不过纳税地区不同。总部经济园区返税优惠是一种注册式招商引资,无需企业真实入驻的,无需派遣人员,没有其他的花销,即可享受到当地的税收优惠扶持。
税收洼地收到的税收返还如何做账?
先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(1)与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。
(2)与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入)。

各种税收返还的会计处理应当如何做?
税收洼地按照税务部门的返回税的类型,处理方法也不一样,否则会面临税收洼地的涉税风险:
1、增值税
企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
2、消费税
- (1)企业收到先征后返还的消费税,借记“银行存款”等科目,贷记“营业税金及附加”等科目。
- (2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记“应收补贴款”(公司)、“应收账款”(其他企业)科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目;收回退回的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。
- (3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记“应收补贴款科目,贷记“主营业务成本科目;收到退回的税金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”科目。
3、企业所得税
公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用”科目。
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视频参考资料:税收洼地返税怎么做账