广州税务筹划公司
2022年, 6月26日, 星期日
  • 首页
  • 服务范围
    • 税务筹划
    • 注册公司
    • 知识产权
    • 代理记账
  • 收费标准
  • 新闻资讯
  • 关于我们
  • 联系我们
广州税务筹划公司
  • 首页
  • 服务范围
    • 税务筹划
    • 注册公司
    • 知识产权
    • 代理记账
  • 收费标准
  • 新闻资讯
  • 关于我们
  • 联系我们
2022年, 6月26日, 星期日
广州税务筹划公司
Home 税务筹划

不再产生后续销项税额的哪些行为不得抵扣进项税?

by 财税顾问
2022年5月7日
in 税务筹划
A A
增值税税务筹划,利用办事处的灵活性筹划

税法规定企业发生某些特定业务进项税额准予抵扣,同时税法也规定当企业发生某些行为进项税不得抵扣,那有学员知道当企业不再产生后续销售税额的哪些行为不得进行进项税额抵扣吗?下面

  税法规定企业发生某些特定业务进项税额准予抵扣,同时税法也规定当企业发生某些行为进项税不得抵扣,那有学员知道当企业不再产生后续销售税额的哪些行为不得进行进项税额抵扣吗?下面一起来详细了解一下吧。

  不再产生后续销项税额(即纳税链条终止)

  用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

  ①固定资产、无形资产、不动产

  不得抵扣的固定资产、无形资产、不动产,仅指“专用 ”于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

  【注意】无论“购入” 或“租入” 固定资产、不动产,“既” 用于一般计税方法计税项目,“又” 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额“准予全额抵扣” 。

  【举例】某企业购入(或租入)一栋楼房,既用于生产经营,又用于职工宿舍,进项税额准予抵扣;某企业购入(或租入)一栋楼房,专门用于职工宿舍,进项税额不得抵扣。

  ②货物

  一般纳税人“兼营” 简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

  不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税额项目销售额)÷当期全部销售额

  对于增值税相关知识点的考察,从初级一直到注会都会有所涉及,而且历年都是重点考点,因此报考这些考试的考生,对于增值税的相关知识应该需要熟悉,此外对于初级考试白云财税也有专业的考证课程,感兴趣的学员不妨了解一下吧,点击了解详情。

不再产生后续销项税额的哪些行为不得抵扣进项税?

不征税收入用于支出所形成的费用,是否可以在企业所得税税前扣除?

  第一,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条规定:“……

  企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。……”

  第二,根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。”

  第三,根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定:“一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

  (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

  (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

  (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。” 以上就是小编针对【不征税收入用于支出所形成的费用,是否可以在企业所得税税前扣除?】这个问题进行的解答,希望对您帮助。

不征税收入用于支出所形成的费用,是否可以在企业所得税税前扣除?

部门多配合 筹划效果佳

  对于企业来说,税收筹划能够合理节税、减轻税收负担、减少现金流出量。企业因此可以创造更好的经济效益。但是,有时候节税、避税并不是或者并不仅仅是筹划人员能够完全左右的,还需要企业内部财务、管理、销售等各个部门之间的相互配合、互相协作,通盘考虑,才能获得较好的节税效果,才能达到创造最大经济利益的目的。

  例如,企业出于更新设备、盘活闲置资产等目的,有时会将不需用(已使用过)或者正在使用中的固定资产出售。但是,一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。假设企业拟将一艘已使用一年应征消费税的游艇出售,该艘游艇账面原值2000万元,已提折旧50万元,如果企业以2020万元的价格将此艘游艇出售,由于2020万元超出原值;根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)第二条规定:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。企业为此要缴纳增值税:[2020÷(1+4%)×4%]÷2=38.85万元,企业净收益为2020-38.85=1981.15万元。如果企业将价格降至1999万元销售,虽然从购买方那里取得的收入少了21万元,但是由于纳税义务的消失,企业净收益反而增加了1999-1981.15=17.85万元。

  此外,由于销售价格的降低,企业掌握了交易的主动权,完全可以向购买方提出更为有利的付款要求,如要求其预付货款等。这样,企业现金流入增量就决不仅仅是17.85万元了。

  因此,企业对出售此类资产的税收筹划,仅靠某一个部门的运作是很难出色完成的;在出售价格的制定方面、产生纳税义务计算缴纳税款方面等需要财务、销售、管理部门之间的相互配合、互相协作,寻找能够为企业获得最大利益的价格,从而达到节税的目的。

部门多配合 筹划效果佳

  今天关于不再产生后续销项税额的哪些行为不得抵扣进项税?的相关资讯就为大家介绍到这里,大家看完以后有没有什么收获呢,更多关于税务筹划的资讯请关注白云财税www.tsbaiyun.com。


视频参考资料:不再产生后续销项税额的哪些行为不得抵扣进项税?

Tags: 税务筹划公司

为您推荐相关资讯

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?
税务筹划

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

2022年6月26日
0
正确确立个人身份进行个税筹划
税务筹划

城市维护建设税法新增了哪些内容?

2022年6月26日
0
在海南怎样注册公司?
税务筹划

逆向税务筹划_税收筹划_税收筹划基础

2022年6月26日
0
外商投资的房产企业所得税税收筹划,利用源泉扣缴预提税
税务筹划

税务筹划工作步骤,了解纳税人的财务状况和要求

2022年6月25日
0
增值税税收筹划(四)
税务筹划

涉外所得的筹划

2022年6月25日
0
增值税申报错误如何重报?
税务筹划

白酒企业消费税筹划有章法

2022年6月25日
0

免费咨询
获取提案

税务筹划,代理记账
知识产权,注册注销
联系电话:18148917821
专家顾问
  • Trending
  • Comments
  • Latest
灵活用工平台运营模式

灵活用工平台运营模式,思路及优势

2022年4月4日
通讯费的税务筹划

对公账户走账是不是必须开票?

2022年4月5日
核定征收和查账征收是什么意思

普通增值税发票左上角的二维码可以扫出来吗?

2022年3月13日
注册一个公司要多少钱?

离任审计多少钱?审计流程是怎样的?

2022年3月31日
税务筹划的基本方法

税务筹划的基本方法

税务筹划的12种方法及案例分析

税务筹划的12种方法及案例分析

税务筹划包括哪些方面

广州税务筹划怎么做

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

2022年6月26日
正确确立个人身份进行个税筹划

城市维护建设税法新增了哪些内容?

2022年6月26日
在海南怎样注册公司?

逆向税务筹划_税收筹划_税收筹划基础

2022年6月26日
外商投资的房产企业所得税税收筹划,利用源泉扣缴预提税

税务筹划工作步骤,了解纳税人的财务状况和要求

2022年6月25日

最新资讯

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

2022年6月26日
正确确立个人身份进行个税筹划

城市维护建设税法新增了哪些内容?

2022年6月26日
在海南怎样注册公司?

逆向税务筹划_税收筹划_税收筹划基础

2022年6月26日
外商投资的房产企业所得税税收筹划,利用源泉扣缴预提税

税务筹划工作步骤,了解纳税人的财务状况和要求

2022年6月25日
增值税税收筹划(四)

涉外所得的筹划

2022年6月25日

新闻资讯

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

在济南注册公司,没有注册地址怎么办?

2022年6月26日
正确确立个人身份进行个税筹划

城市维护建设税法新增了哪些内容?

2022年6月26日
在海南怎样注册公司?

逆向税务筹划_税收筹划_税收筹划基础

2022年6月26日

分类

  • 代理记账
  • 企业服务
  • 公司注册
  • 公司注销
  • 注册公司
  • 税务筹划
  • 香港公司

站内导航

  • 首页
  • 联系我们
  • 新闻资讯
  • 网站地图
白云财税

白云企业服务公司,主营工商注册、代理记账、企业变更、社保开户、工商年检、申请税控、申请一般人公积金开户,解决中小型企业疑难问题,加强各企业之间的业务互动,成为您身边的企业经营顾问。

  • 首页
  • 联系我们
  • 新闻资讯
  • 网站地图

© 2009 - 2022 白云财税 - 粤ICP备14012229号 • 粤公安网备42011102004032号

  • Advertisement
  • 联系我们

© 2009 - 2022 白云财税 - 粤ICP备14012229号 • 粤公安网备42011102004032号