在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下,合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。可以减少纳税额,降低纳税成本,提高员工净收入。假定某企业员工年收入额固定(66120
在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下,合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。可以减少纳税额,降低纳税成本,提高员工净收入。
假定某企业员工年收入额固定(66120元),每月按月收入的薪酬额相等(x元),员工收入次数一定(12次月份收入、4次季度奖、1次年终奖),且季度奖、年终奖均为y元。在这些条件下,笔者经过大量测算,得知,当每次薪酬分配金额(x元、y元)满足:
12x+5y=66120
x-1260=y
方程组时,是个人全年收入纳税最少的一个标准点(在其左右一定的幅度范围内也可以达到纳税最少值)。下面举例证明:
1.根据方程组求出每次薪酬分配金额,即x、y的值,计算该员工全年纳税总额。
由12x+5y=66120
x-1260=y
知:x=4260(元)、y=3000(元),即每月薪金收入为4260元、季度奖和年终奖收入3000元。
(1)12个月月份收入应纳个税=[(4260-1260)15%-125]×12=3900(元)
(2)四个季度奖收入应纳个税=(3000×15%-125)×4=1300(元)
(3)年终奖收入应纳个税=3000×15%-125=325(元)
全年收入应纳个税总额=3900+1300+325=5525(元)
2.设x=3000元小于4260元,y=6024元大于3000元,计算该员工全年纳税总额。
(1)12个月月份收入应纳个税=[(3000-1260)×10%-25]×12=1788(元)
(2)四个季度奖收入应纳个税=(6024×20%-375)×4=3319.2(元)
(3)年终奖收入应纳个税=6024×20%-375=829.8(元)
全年收入应纳个税总额=1788+3319.2+829.2=5937(元)
2与1相比,员工的月份薪酬少于1中计算值、季度奖和年终奖则大于1中计算值。
这样,该员工在全年收入总额固定不变的情况下,采用2中的薪酬分配方式将多纳税412(5937-5525)元。
3.设x=5000元大于4260元,y=1224元小于3000元,计算该员工全年纳税总额。
(1)12个月月份收入应纳个税=[(5000-1260)×15%-125]×12=5232(元)
(2)四个季度奖收入应纳个税=(1224×10%-25)×4=389.6(元)
(3)年终奖收入应纳个税=1224×10%-25=97.4(元)
全年收入应纳个税总额=5232+389.6+97.4=5719(元)
3与1相比,员工的月份薪酬大于1中计算值,季度奖和年终奖则少于1中计算值。
这样,该员工在全年收入总额固定不变的情况下,采用3中的薪酬分配方式将多纳税194(5719-5525)元。
单位发放的福利费哪些是不能免征个人所得税的?福利费
现在市场经济一片大好,因此很多企业现在为了犒劳员工,为员工准备了很多很好的福利,例如出国旅游、带薪休年假、还有各个节日礼品等,再发放福利的同时也是需要缴纳个人所得税的,那是不是单位发放的所有福利都需要缴纳个人所得税呢?有没有免交个人所得税的呢?哪些福利又是不能免征个税的呢?下面木槿老师就来为大家解答有关单位发放福利费哪些是不能免个税的问题,我们一起往下看吧。
单位发放的福利费哪些是不能免征个人所得税的?福利费
根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
第三条规定,以上规定从1998年11月1日起执行。
因此,从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。
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单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税?
单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税?
根据现行个人所得税法和有关政策规定,单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税,但如果单位是根据国家有关一定标准,凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销,可以不作为个人所得征收个人所得税.
关于通讯费补贴,如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后,规定了通讯费免税标准的,可以不征收个人所得税.如果所在省市未规定通讯费免税标准,单位发放此项津贴,应予以征收个人所得税.
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视频参考资料:单次发薪额巧筹划