税务筹划作为税务管理活动之一,对于房地产企业规避税务风险,减轻纳税负担具有重要意义。那么,房地产税务筹划要注意哪些问题?本文将带您对此进行具体了解!
众所周知,房地产行业企业一直是纳税大户。因此,其税务问题一直备受各界关注。所以,对于很多房地产企业来讲,其都非常重视税务管理。而税务筹划作为税务管理活动之一,对于房地产企业规避税务风险,减轻纳税负担具有重要意义。那么,房地产税务筹划要注意哪些问题?下面本文将带您对此进行具体了解!
事实上,有关于房地产税务筹划所需注意问题,其主要包括以下这些:
1、确保税务筹划活动合理、合法开展。一般来说,税务筹划的前提是合理合法,这对于房地产行业企业来说也是如此。所以,在做税务筹划的时候,房地产企业切不可为了省税而节税,而应该将税务风险防范放在第一位。因为对这类企业而言,控制企业税务风险要比节税更重要。
2、充分利用税收优惠政策。房地产税务筹划可通过利用税收优惠政策来节税,但在使用该种方式进行税务筹划的时候,需要注意恰当的利用政策,不可歪曲政策。另外,需要注意的是:利用优惠政策不可太过激进,应慎重选择,否则,很有可能遭到税务机关稽查。
3、还原企业业务真实原貌。房地产企业开展税务筹划的时候,需要尽量还原企业业务的真实面貌,切不可背离真实业务来进行税务筹划。这是因为,不符合企业业务真实面貌的节税,就是偷税。所以,房地产税务筹划需特别注意这一点。
4、注重事前进行筹划安排。税务筹划活动具有一定的前瞻性和筹划性,所以需要事先进行安排。一切事后对既成业务的筹划都是不合理的。所以,房地产行业企业决定开展税务筹划时,就有必要对投资、经营、理财活动进行提前规划。
5、要明确税务筹划目标。对于不同的企业来说,其通过税务筹划想要实现的具体目标不同。如有的企业是想要实现税后利润最大,有的企业是想要实现涉税风险最小。而针对不同的税务筹划目标所需实施的方案不同。所以,在制定筹划方案前,企业需将目标加以明确。
以上是对房地产税务筹划要注意哪些问题的相关介绍。对于房地产行业企业来说,其如若在经营期间产生开展税务筹划的诉求,便有必要对上述介绍的所需注意事项进行具体了解!
房地产业的税收筹划,利用建房方式进行筹划
1.代建房屋的筹划点。若房地产企业在开发之初就能确定最终用户,符合代建房的条件,其收入可按“服务业——代理业”税目缴营业税,而避免开发后销售缴纳土地增值税;同时,若企业不符合代建房条件,不论双方如何签订协议,也不论其财务会计账务如何核算,应全额按“销售不动产”
税目缴纳营业税。如:全部结算收入为1000万元,代建手续费330万元,不符合“代建房”要求则应纳营业税1000×5%=50万元,若符合则应纳营业税330×5%=16.5万元。
2.合作建房的筹划点。税法规定,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,再按规定征收。企业应用足用好这一优惠政策。
随着装修费在房款中所占比重逐年递增,若企业与购房者签订合同时稍加变通则可取得意想不到的效果。若房地产公司事先设立一家装修公司,同时与客户签订两份合同:一份房屋销售合同,一份房屋装修合同,则只需就第一份合同注明金额缴纳土地增值税,第二份合同不用缴纳土地增值税,税基和税率减少,从而减轻了税负。
房地产业的税收筹划,利用借款利息,确定合适的利息扣除方式
1.房地产开发完工前。按企业会计制度规定,此时发生的为开发房地产产生的借款,可计入房地产开发成本,并作为计算房地产开发费用的扣除基数,特别是房地产开发企业可加计20%的扣除,加大了扣除项目金额,从而增加企业净收益。
2.房地产开发完工后。财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发的成本)×5%以内;纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发项目为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。据此,若企业主要依靠负债筹资,利息费用占的比例较大,应提供金融机构贷款证明,将利息费计入房地产开发费用,反之,若主要依靠权益资本筹资,则不必,可利用另外一种方法。
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视频参考资料:房地产税务筹划要注意哪些问题?