个税手续费增值税如何申报?根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务–经纪代理服务"缴纳增值税.《个人所得税法》第八条规定
个税手续费增值税如何申报?
根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务–经纪代理服务"缴纳增值税.
《个人所得税法》第八条规定:"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人".在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费".
根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定,"三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关工作人员.
因此,该手续费收入应当计入企业的收入.根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务–经纪代理服务"缴纳增值税.
对于企业取得的个税手续费返还收入,计入收入总额,计算缴纳企业所得税这是毫无疑问的,同时,对于用于该项代扣代缴工作的支出,也可以企业当年企业所得税汇算中扣除.
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个税调整 税务筹划空间显现
2011年4月25日,“中国人大网”正式公布个人所得税法修正案草案全文,并向社会公开征集意见。事实上,自从上周三个税调整草案正式披露之后,已经引起了大众的广泛关注。
那么,此次个税调整草案的内容,究竟将对普通大众产生怎样的影响?作为纳税人,在履行缴纳个税的义务之外,我们是否还可以进行一些税务筹划,以减轻自己的相关税负呢?
个人税负差别增大
从具体方案上看,此次个税调整草案的重点在于降低中低收入人群的个税负担,并同时提升高收入者的税负。这从本次草案中将免征额由现行的2000元提高至3000元,以及将现行的9级超额累进税率进行调整变成7级,都可窥见一斑。
据记者了解,现行个人所得税法施行以来,已按照法律修改程序先后两次调整工薪所得减除费用标准:2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月,2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。而此次将免征额由现行的2000元提高至3000元,无疑也将惠及更多的人群。
当然,分析人士更为看好的是草案中将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,以及取消了15%和40%两档税率,并同时扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围的内容。对比9级超额累进税率和7级超额累进税率,第一级5%的税率所适用的月应纳税所得额从原来的不超过500元扩大至1500元;而第二级10%的税率所适用的月应纳税所得额则从原来的500~2000元扩大至1500~4500元。再加上将原来的40%的那一档税率应税所得额纳入到45%税率这一档次的调整,从效果看,也确实能让低收入者少缴税,让高收入者多缴税,加大对高收入者的调节力度。
节税:合理安排收入方式
此次公布的个税调整草案中,由于再次提高了个税起征点,以及将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,因此对于很多人而言,都影响到其切身利益。也就是说,个人缴纳税费的多少甚至是否需要缴税,都与之关系密切。
不过,由于个税起征点属于硬性规定范畴,能够帮助广大工薪族合理节税避税的方式,就是合理安排个人的收入方式。
一般来说,应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,由于大部分工薪族的收入来源主要以工资薪金收入为主,而这部分收入以后都将适用7级超额累进税率,因此如何巧妙地安排自己的收入就显得非常重要。而对于大众而言,在收入结构中,也主要是从月薪和年终奖的角度来考虑。
以年终奖为例,国家的规定是将纳税人全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个税,如此一来,由于年终奖金一般数额较大,个人所需要缴纳的个税额度必然较多。而在实际操作中,一般都是将纳税人当月取得的全年一次性奖金除以12,按其商数确定所适用的税率和速算扣除数,如此就可以节省不少纳税金额。
避税:精明投资进行“税务筹划”
除了在工资收入上可以合理节税,人们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益,尤其是随着收入的增加,通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么,怎样才能做到呢?有关税务专家指出,从目前看,个人可以通过投资进行税务筹划进行避税。
说到合理合法避税,目前对个人而言,运用得最多的方法还是投资避税,投资者主要可以利用的有基金定投、国债、教育储蓄、保险产品以及银行推出的本外币理财产品等投资品种来避税。
目前股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的。对于那些资金状况良好、追求稳定收益的投资者而言,利用基金投资避税无疑是一种不错的选择。此外,尽管作为“金边债券”的国债,其投资魅力在今年的加息通道中有所减弱,但其稳妥安全的投资特点和利息税免税效应,也仍受到部分追求稳定收益的投资者的青睐。除了上述投资品种之外,目前市场上常见银行发行的本外币理财产品也可以避税。随着央行的不断升息,目前的本外币理财产品的投资收益也水涨船高。由于有关部门还没有出台代扣代缴个人所得税的政策,故而投资这类银行理财产品暂时也可以避税。
当然,除了上述品种外,投资者还可以利用购买保险来进行合理避税。从目前看,无论是分红险、养老险还是意外险,在获得分红和赔偿的时候,被保险人都不需要缴纳个人所得税。因此,购买保险也是一个不错的理财方法,在获得所需保障的同时还可合理避税。此外,信托公司发行的信托产品、以及教育储蓄等品种,同样可以避税。只不过这两类品种,适合的人群相对而言范围小一些,故建议投资者可根据自身的实际情况决定是否投资。
个税完税凭证在哪打印?
个税完税凭证在哪打印?
到当地税务局,可以有3种方式获取:
1、单位的财务工作人员拿着缴税清单,和你单位的相关证明去税务局开这个税纳税证明;
2、个人自己拿着身份证去税务局开,但必须是本人,还需提供单位的税号;
3、凭个人身份信息,有些地方推出了网络及自助办税终端自助查询、打印、网上查验、短信订制等多种服务,市民可以通过网络和自助办税终端查询、打印个人所得税完税证明和纳税清单.
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定:"税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证.扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具."
为进一步优化纳税服务,国家税务总局于2005年1月21日下发了《关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知
规定从2005年1月1日起,在确保个人收入纳税等资料保密的前提下,要求有条件的地区试行按年向纳税人开具个人所得税完税证明.
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