企业所得税汇算清缴办理手续及所需材料介绍

今天，在每一个经营年度结束后，企业都需要在规定时间内按时完成所得税汇算清缴工作。本文来对企业所得税汇算清缴办理手续及所需材料进行介绍！

　　今天，在每一个经营年度结束后，企业都需要在规定时间内按时完成所得税汇算清缴工作。因此，对于该项业务办理不太了解的企业来说，其往往对企业所得税汇算清缴办理手续及所需材料格外关注。在本文中，我们来对此进行具体介绍！

　　1、企业所得税汇算清缴办理手续

　　通常情况下，企业办理所得税汇算清缴，大致按照如下步骤来进行：

　　（1）填写纳税申报表并附送相关材料。该步骤需企业于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。

　　（2）税务机关受理申请，并审核企业所报送材料。主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现企业的申报有计算错误或有漏项，将及时通知企业进行调整、补充、修改或限期重新申报。如审核确认无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

　　（3）结清税款。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，于年度终了后5个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在5月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

　　2、企业所得税汇算清缴所需材料

　　一般来说，有关于企业所得税汇算清缴所需材料，其主要包括以下这些：

　　（1）企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

　　（2）企业与纳税有关的合同、协议书及凭证；

　　（3）企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

　　（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

　　（5）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

企业所得税汇算清缴核定征收的核定方法包括哪些？

　　企业所得税汇算清缴核定征收的核定方法包括哪些？有的企业能很快的就完成企业所得税汇算清缴，但是有的企业确实错误百出，那是因为这些公司没有找对方法。下面就让小编为大家分析解答吧。

　　企业所得税汇算清缴核定征收的核定方法包括哪些？

　　第四条　税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

　　具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

　　(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

　　(二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的;

　　(三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

　　第五条　税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：

　　(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

　　(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;

　　(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;

　　(四)按照其他合理方法核定。

　　采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。

　　第六条　采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

　　或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

　　第七条　实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

　　主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。

　　第八条　应税所得率按下表规定的幅度标准确定：

　　行业

　　应税所得率（%）

　　农、林、牧、渔业

　　3—10

　　制造业

　　5—15

　　批发和零售贸易业

　　4—15

　　交通运输业

　　7—15

　　建筑业

　　8—20

　　饮食业

　　8—25

　　娱乐业

　　15—30

　　其他行业

　　10—30

　　第九条　纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　(摘自国税发[2008]30号《国家税务总局关于印发(试行)的通知》)

　　二、国税发[2008]30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：

　　应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

　　其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　(摘自国税函[2009]377号《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》)

　　二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

　　(摘自《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第27号)

　　以上就是小编有关企业所得税汇算清缴核定征收的核定方法包括哪些？给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的，敬请关注白云财税吧。

企业所得税汇算清缴时间是什么时候？

　　企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供相关证明材料，结清全年企业所得税税款的行为。那么，企业所得税汇算清缴时间是什么时候？有关于企业所得税汇算清缴，我们需要具体了解哪些事项呢？下面本文将对此进行说明。

　　1、企业所得税汇算清缴时间

　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以，企业所得税汇算清缴时间为一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。

　　2、企业所得税汇算清缴对象

　　根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、账目清楚、成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查账征收的企业，均应当在年终进行所得税汇算清缴。这也就是说，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

　　3、企业所得税汇算清缴的关键

　　有关于企业所得税汇算清缴的关键，主要包括以下三个方面：

　　（1）收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值的概念。

　　（2）费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性和相关性原则。

　　（3）纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照会计制度计算得出，应纳所得税额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

　　4、企业所得税汇算清缴注意事项

　　一般来说，这些事项主要有：

　　（1）申报汇缴要按期；