什么是个人独资企业税收筹划？具有哪些方面的优势？

现如今，在税收筹划备受推崇的当下，很多个人独资企业都有着迫切的税务筹划需求。那么，什么是个人独资企业税收筹划？其开展税收筹划，又具有哪些方面的优势呢？本文将对此进行简要介绍。

　　提及个人独资企业，相信大家都并不陌生。简单来说，“个人独资企业”就是指一人投资经营的企业，且独资企业投资者对企业债务负无限责任。按照我国现行税法有关规定，个人独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳个人所得税。

　　现今天，在税收筹划备受推崇的当下，很多个人独资企业也有着迫切的税务筹划需求。那么，什么是个人独资企业税收筹划？其开展税收筹划，又具有哪些方面的优势呢？接下来，本文将对此进行介绍。

　　所谓个人独资企业税收筹划，其一般是指个人独资企业在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，以尽可能取得节税的经济利益的一种筹划活动。

　　一般来说，有关于个人独资企业税收筹划的优势，其主要表现在以下几个方面：

　　（1）个人独资企业申请办理比较非常容易。对比于责任有限公司和别的种类的公司来讲，个人独资企业在注册申请和销户等层面，都拥有更加简易的步骤，且相关部门对其内控管理的规定也更广泛，因此更合适创业人加盟创业。

　　（2）个人独资企业没有所得税。在日常生活中，与别的类型企业对比，个人独资企业不用交纳所得税、增值税等各类缴税开支，而只必须交纳个税。因而，在公司盈利太低的状况下，个人独资企业可以享有到更低的所得税率，因此其缴税承担重量轻。

　　（3）个人独资企业平时生产经营比较灵便，必需时可以采用挂证的方法进行筹备工作中。一般说来，选用此类方法，独资可将企业安全生产主题活动挂证到科研机构，或是民政部门褔利公司，便于享有到有关税收政策。

　　（4）分散化盈利，减低征收率。当今，个人独资企业的个税采用累进税率，即盈利越大，征收率越高。因而，针对该类公司来讲，分散化盈利，让个人所得税坠入低征收率的级别，是此类公司税务筹划的重中之重。

　　以上为个人独资企业开展税收筹划的优势说明。今天，税收筹划已成为各类型企业普遍开展地一种筹划活动。因此，出于个人独资企业的税收筹划优势，有税务筹划需求的个人独资企业，便有必要寻求专业财务公司进行税务筹划委托！

什么是经济效益审计？有哪些特点？

　　对于任何一个企业的经营者及利益相关方来说，其都十分注重企业的真实经济效益，这时候就需要按要求开展经济效益审计。那么，什么是经济效益审计？经济效益审计又有哪些特点呢？在本文中，济南审计公司将对此进行介绍。

　　所谓经济效益审计，其通常是指审计机构对企业的经济业务的效益性进行审查与分析，并按照一定的标准评价单位的经济效益和有关方面的经济责任，以有针对性地提出措施和建议，促使被审计单位改善经营管理。一般情况下，从不同的角度来说，经济效益审计具有不同的特点。具体表现在：

　　1、从横向角度来说，经济效益审计和财政财务审计、财经法纪审计相比，具有如下特点：

　　（1）经济效益审计自始至终是以促使提高经济效益为直接目的的审计。

　　（2）经济效益审计是经济效益实现途径开发利用和实现程度的审计。

　　（3）经济效益审计是面向未来的建设性审计。

　　（4）经济效益审计是宏观与微观相结合，进行全面系统综合评价的审计。

　　（5）经济效益审计是从技术上经济上寻求提高经济效益途径的审计。

　　2、从经济效益审计自身角度来说，其所具有的特点包含：

　　（1）审计范围广泛。企业经济效益审计的内容范围十分广泛，涉及企业经济活动的各个方面和全部过程。既审查企业的管理制度，也审查企业制度的执行情况；既审查企业的决策，也审查企业的决策效果等；既审查企业内部的相关因素，又审查企业相互关联的外部因素。

　　（2）审计对象灵活。因为企业经济效益审计的范围比较广泛，造成了经济效益审计的难度。因此，在选择审计对象时应该抓住重点。要抓住对经济效益影响较大的关键对象，讲究经济效益审计的效率，以较少的审计时间来完成期望的目标。

　　（3）审计依据规范。企业经济效益审计依据包括国家相关的政策、法规和制度、业务规范、各种标准、技术经济指标及本单位和国内外同类行业历史水平等。

　　（4）审计方法综合多样。影响企业经济效益的因素复杂多样，决定了企业经济效益审计方法的综合性、多样性。企业内部经济效益审计的方法除了采用传统的财务审计的审计查证及其延伸方法外，还能采用统计学、计量经济学、计算机分析法、技术经济分析法、后续审计跟踪法等多种方法。

　　以上为审计是经济效益审计以及经济效益审计所具有的特点的相关说明，济南审计公司认为，企业开展经济效益审计，对于促进企业经济效益水平的提高以及改善经营管理具有十分重要的意义。因此，济南企业如若存在经济效益审计相关需求，便可以寻求专业济南审计公司进行审计业务委托！

什么是税务筹划?

　　什么是税务筹划？所谓税务筹划（TaxPlanning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

　　税务筹划是指纳税人在不违背国家税法的前提下，以适应政府税收政策导向为前提，在税法允许的范畴内，采用税法赋予的优惠措施，对企业的经营、投资、分配等进行管理的一项财务活动。管理者采用先进的处理技巧和手段，对生产经营活动进行科学、合理的安排和规划，达到少缴、缓缴税款，从而实现节税的一种财务管理方案。

　　税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

　　一般什么样的企业会采取税务筹划？

　　税务筹划等多是大企业，尤其是集团性企业，因为税务筹划除了个人所得税是利用级差寻求更合适的税率以外，增值税和企业所得税税务筹划都离不开关联方交易，而只有集团化的企业才可能产生和利用关联方，单个企业只能利用纳税地点、纳税人选择（小规模或一般纳税人）来进行税务筹划，而更高级别和更多的税务筹划单个企业是无法实现的。

　　增值税的税务筹划主要从以下三方面考虑：

　　一、企业设立的增值税筹划

　　1.企业身份选择

　　人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

　　2.企业投资方向及地点

　　我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。

　　投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。

　　二、企业采购活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的购货时间

　　在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。

　　2.合理选择购货对象

　　对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。

　　对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。

　　三、企业销售活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的销售方式

　　采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行税务筹划提供了可能。

　　2.选择开票时间

　　销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

　　3.巧妙处理兼营和混合销售

　　兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。

　　对混合销售的税务处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物（年货物销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%的），征收增值税；但其他单位和个人发生的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这种差异给纳税人进行税务筹划创造了一定条件，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。

　　同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。

　　税务筹划除了增值税税收筹划以外，还有所得税税务筹划。所得税税务筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本。

　　税务筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。税务筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。